全市国税系统企业所得税业务培训试题(三).docxVIP

全市国税系统企业所得税业务培训试题（三） 姓名： 阅卷人： 分数： 一、 单项选择题（每题分，共分） 、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不 在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机 构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 .本国企业 .外国企业 ?居民企业 ?非居民企业 .甲公司年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠万元，通过 某县民政局向当地贫困人口捐赠万元。请问年度允许扣除的捐赠 为（ ）万元。当年会计利润为万元（不含公益性捐赠）（ ） .国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得 税。 .企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予 在计算应纳税所得额时扣除。 、某企业于年销售了年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不 同意见，你认为哪种意见是正确的？ （） ?按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 ?按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 ?按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 ?以上意见都不正确 、中华人民共和国企业所得税法是（ ） 、年月日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 、年月日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 、年月日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 、年月日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 、某公司外购一专利权，使用期限为年，该公司为此支付价款和税费万元。 同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为万元，则专利权和商标权所 支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。年该企业的境内营业机 构盈利万，境外营业机构亏损万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对 境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为 哪种意见正确？（ ） .根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 .根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 ?根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境 外机构的营业地国的法律 ?以上意见都不正确 、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计 算并缴纳企业所得税。 、分别 、汇总 、独立 、就地预缴 、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规 规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ） 年内，逐步过渡到规定的税率。 、三 、五 、二 、十 、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 、％ 、％ 、％ 、％ 、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而 发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 、管理费用 、利息 、生产成本 、损失 、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业 所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 、个月内、个半月内 、个月内、个月内 、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴 企业所得税申报表，预缴税款。 、 、 、 、 TOC \o 1-5 \h \z 、（）年（）月（）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政 法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（） 年内，逐步过渡到本法规定的税率（ ） 、年月日 年、年月日年 、年月日年 、年月日 、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）o 、国有企业 、外商投资企业 、私营有限责任公司 、私营合伙企业 、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）o 、缴纳的营业税 、合理分配的材料成本 、企业所得税税款 、销售固定资产的损失 、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补， 但结转年限最长不得超过（ ）年。 、五年、三年、十年、不能弥补 、某企业于年月日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） 、年月日至年月日 、年月日至年月日 、年月日至年月日 、以上三种由纳税人选择 、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应 纳税所得额时（）扣除。 、全额、加计、减半、加倍 二、多项选择题（本类题共分，每小题分） 、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ） 、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 、未使用的机器不能提取折旧 、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得 按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。 、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 、