房地产开发公司日常财务管理制度(汇编).pdf

专业资料 房地产开发公司日常财务管理制度 ,财务工作流程 【房地产公司的财务流程及及会计分录 】 一 、 由于房地产开发企业生产周期长 ，一般在工程竣工后进行收入和成本的结转 。 二 、 收入帐务处理 1、收到房屋首付 、银行按揭款 借 ： 银行存款 （或现金 ） 贷 ： 预收帐款 -- 商品房 2 、工程完工结转收入 借 ： 经营收入 贷 ： 预收帐款 -- 商品房 3 、将收入转入利润 借 ： 经营收入 贷 ： 本年利润 三 、 成本帐务处理 1、发生的土地征用及拆迁补偿费 、前期工程费 、基础设施费 、建安费 、 公共配套设施费时 。 借 :开发成本 贷 ： 银行存款 （或现金 ） 2 、工程竣工 借 ： 开发产品 贷 ： 开发成本 3 、结转成本 借 ： 经营成本 word 完美格式 专业资料 贷 ： 开发产品 4 、将成本转利润 借 ： 本年利润 贷 ： 经营成本 四、 以上是房地产企业成本 、收入的结转方法 。 五 、 你单位发生的成本支出在建工程挂着 。 1、成本科目用错 。 2 、 由于工程已完工 ，调整开发成本明细核算会有很大的工作量 。所以 ， 为了简便核算 ，直接将在建工程科目转出 借 ： 开发产品 -- 住宅 、办公楼 贷 ：在建工程 3 、结转成本 借 ： 经营成本 贷 ： 开发产品 -- 住宅 、办公楼 4 、结转利润 借 ： 本年利润 贷 ： 经营成本 三 1、资产类主要会计科目核算 ： （1 ）现金 从银行提取现金 借 ： 现金 贷 ： 银行存款 支取现金或是预支现金 word 完美格式 专业资料 借 ： 其他应收账 —— XX 成本类或材料类科目 贷 ： 现金 （2 ）银行存款 （3 ）应收账款 ：主要是核算在开发经营过程中 ，转让和销售开发产品 ， 提供出租房屋和提供劳务 ，而向购买 、接受 和租用单位或个人收取的款项 。 ① 出售租赁商品房而应收取的未收到的款项 （所附原始单据 ：购方协议销售发票或出租发票 ） 借 ：应收账款 —— XX 公司或个人 贷 ： 主营业务收入 ② 出让材料而应收取的未收款项 借 ：应收账款 —— XX 公司 贷 ： 其他业务收入 收回款项时 ： 借 ： 银行存款 贷 ：应收账款 （4 ）坏账准备 ：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失 ，主要有两种核算方法 ：一种直接转销法 ， 二是备抵法 提取坏账准备金 借 ： 管理费用 贷 ：坏账准备 发生坏账时 借 ：坏账准备 贷 ：应收账款 收回已转销的应收账款 借 ：应收账款 word 完美格式 专业资料 贷 ：坏账准备 借 ： 银行存款 贷 ：应收账款 （5 ）应收票据 ：指房地产开发企业因转让 、销售开发产品而收到的商业汇票 。 销售商品房而收到的商业汇票 借 ：应收票据 —— XX 公司 贷 ： 主营业务收入 商业汇票到期 ： 若为无息商业汇票 （所附单据 ：销售发票 、双方协议 ） 借 ： 银行存款 贷 ：应收账款 若为有息商业汇票 借 ： 银行存款 贷 ：应收票据 —— XX 公司 财务费用 （6 ）预付账款 ：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款 ，分别设置 预付承包单位款“ ”和 预“ 付供应单位款 ”两个明细科目 。 ①预付给承包单位的工程款和备料款 （所附单据 ：付款申请书 、付款单 ） 借 ： 预付账款 ——