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审计发现问题线索移送工作实施细则

一、适用范围

本细则适用于各级审计机关在履行审计监督职责过程中，发现被审计单位、相关责任人员或其他组织、个人存在涉嫌违纪违法、职务犯罪、经济犯罪或其他需要由纪检监察、司法机关、主管部门等外部机构处理的问题线索时，向有权管辖的部门移送的全流程管理活动。

问题线索范围包括但不限于：

（一）被审计单位或相关人员违反政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律、生活纪律等党纪行为；

（二）涉嫌贪污、挪用公款、受贿、行贿、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等职务犯罪行为；

（三）涉嫌诈骗、侵占、洗钱、虚开发票、逃税、合同诈骗等经济犯罪行为；

（四）违反国家法律法规规定，需由财政、税务、金融监管、市场监管等主管部门依法给予行政处罚或采取其他监管措施的行为；

（五）其他依法依规需移送外部机构处理的重大违法违规问题。

二、移送原则

（一）依法依规原则。移送工作严格依据《中华人民共和国审计法》《中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则》《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》等法律法规及党内法规执行，确保移送程序合法、证据充分、定性准确。

（二）分级负责原则。按照问题线索的性质、涉及层级和管辖权限，由对应的审计机关向同级或上级有权管辖的部门移送；跨区域线索按属地管理与级别管辖相结合的原则处理。

（三）及时高效原则。审计机关发现问题线索后应立即启动核实程序，符合移送标准的在5个工作日内完成内部审批并移送，避免因拖延导致证据灭失或影响后续处理。

（四）保密安全原则。移送全过程严格遵守保密规定，涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息采取加密措施，参与人员签订保密承诺书，禁止泄露线索内容、证据材料及处理进展。

三、移送标准

（一）党纪问题线索标准：

1.违反政治纪律：存在公开发表不当言论、对抗组织审查、不执行党中央决策部署等行为，且有明确证人证言、会议记录、通讯记录等证据；

2.违反组织纪律：存在违规选拔任用干部、隐瞒不报个人有关事项、搞团团伙伙等行为，涉及3人以上或造成恶劣影响；

3.违反廉洁纪律：存在收受礼品礼金（价值1万元以上）、违规从事营利活动（年获利5万元以上）、占用公共财物（价值2万元以上超过3个月未归还）等行为；

4.违反群众纪律：存在克扣惠民资金（单笔5万元以上）、吃拿卡要（累计金额3万元以上）、损害群众利益引发群体性事件等行为；

5.违反工作纪律：存在滥用审计职权、泄露审计秘密、干预审计独立性等行为，造成经济损失10万元以上或审计结果重大偏差；

6.违反生活纪律：存在严重违背社会公德、家庭美德行为，被群众举报并经查实。

（二）职务犯罪线索标准：

1.贪污罪：非法占有公共财物价值3万元以上，或1万元以上但具有贪污救灾、扶贫等特定款物，或因贪污受过党纪政务处分仍不改正等情节；

2.挪用公款罪：挪用公款归个人使用，数额5万元以上超过3个月未还，或用于营利活动数额5万元以上，或用于非法活动数额3万元以上；

3.受贿罪：索取或非法收受他人财物价值3万元以上，或1万元以上但具有为他人谋取职务提拔、调整等情节；

4.滥用职权罪：造成经济损失30万元以上，或造成1人以上死亡、3人以上重伤等严重后果；

5.玩忽职守罪：造成经济损失50万元以上，或造成2人以上死亡、5人以上重伤等严重后果。

（三）经济犯罪线索标准：

1.诈骗罪：诈骗公私财物价值5万元以上，或3万元以上但具有诈骗救灾、医疗款物等情节；

2.虚开发票罪：虚开增值税专用发票税额10万元以上，或虚开普通发票金额50万元以上；

3.逃税罪：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额10万元以上且占应纳税额10%以上；

4.合同诈骗罪：以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中骗取对方当事人财物价值5万元以上。

（四）其他需移送主管部门的问题标准：

1.财政违法行为：违规发放津贴补贴（人均月超标准2000元以上）、挪用财政专项资金（单笔100万元以上）；

2.金融违法行为：违规发放贷款（单笔500万元以上形成不良）、非法吸收公众存款（金额100万元以上或对象30人以上）；

3.市场监管违法行为：生产销售伪劣产品（货值金额15万元以上）、侵犯知识产权（非法经营数额10万元以上）。

四、移送程序

（一）线索发现与初步核实

审计组在审计实施过程中，通过查阅会计凭证、电子数据、访谈相关人员、现场勘查等方式发现疑似问题线索后，应立即停止相关审计步骤，保护原始证据（包括纸质资料、电子数据存储介质、现场实物等），并于24小时内向审计机关业务部门负责人报告。业务部门负责人组织2名以