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精品文档（可编辑） 值得下载 企业内部会计控制管理之我见 摘要：内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。本首先分析了企业内部会计控制的作用及控制应遵循的原则，进而从几个方面提出了加强对策。 关键词：企业；内部会计；控制管理 一、企业内部会计控制的基本内涵及其作用 企业内部会计控制是指企业出于保护和提高资产的运营效率、保证会计资料的完整性可靠性和准确性而制定的一系列以会计方法和手段来组织实施的各项政策、方法及措施的总称。企业内部会计控制的内涵和外延及其范畴十分宽广、覆盖面相当大，从其具体内容上来分主要包括三大种控制即基础控制、纪律控制和实物控制。其中基础控制是会计控制的前提，主要包括凭证控制、账薄控制、报表控制以及稽核控制等几种形式；纪律控制是会计控制的保障，主要包括内部牵制和内部稽核两种形式；实物控制主要是保护资产物资的安全和完整。 现代企业内部会计控制的理论和实践都证明了内部会计控制是提高企业市场竞争能力和经济效益水平的有效工具和手段，它能够有效地提高企业的管理水平尤其是会计的管理水平和资产的运营效率。总而言之，加强和提高企业内部会计控制的质量和水平不仅有利于规范企业的财务管理行为，而且有利于企业经营管理整体水平的提高。 二、建立与完善内部会计控制应遵循的原则 2.1内部相互制约的原则 内部相互牵制是指在各岗位问建立互相验证、互相制约的关系，其在进行有关责任分配时，单独的一个人或部门对一项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。在设计内部会计控制过程中，一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理，也可委托中介机构，发挥其客观、公正的作用。 2.2完整性与系统性相结合的原则 完整性要求内部会计控制的措施应渗透到单位各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动，是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督。另外，还要求内部会计控制对全体员工都有约束力。由于单位是一个普遍联系的整体，因此，要将各部门和各岗位形成既相互制约，又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。 2.3成本效益观念与务实原则 设计内部会计控制主要是为了实际应用，因此，不用过于强调其严密性和完整性。应尽量精简机构和人员，选择恰当控制方法和手段，减少过繁的手续和程序，避免重复劳动，使内部控制制度简化且高效率；内部会计控制的文字说明要简洁明了，条理清楚。 2.4动态反馈和预见性相结合的原则 单位的会计机构要积极修订完善单位内部会计控制制度，与时俱进，不断修订和完善单位内部会计控制制度，以始终保证内部会计控制的适应力和活力。同时，由于各个单位的内部实际情况是不断变化、发展的，面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展，但是，内部会计控制制度又是相对稳定，为了既要符合现时需要，又要与未来发展相结合，保证在一定时期内的适应力和活力，在设计时要有一定的前预见性。 三、加强企业内部会计控制的主要措施 3.1提升会计内部控制重视程度 会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时，会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部管理工作中基础和奠基，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。因此，我们要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系。实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要。是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计控制真正成为管理的内在需求，内部会计控制才不会流于形式，才能真正产生作用。 3.2加强会计内部控制体系建设 内部会计控制不仅仅是财务部门的工作，其建立和运营都和公司的每个人员每个部门都息息相关，即构建内部会计控制体系贯穿于公司组织机构的各个环节。首先，建立健全有层次的组织机构。各单位应根据企业会计业务的需要，设置独立的会计机构，配备符合条件的专职会计人员。会计岗位的设置既要符合企业的实际需要，更要符合内部控制的要求，真正做到不同岗位相互分离、相互制约、相互监督。尤其是不相容职务间要相互分离控制。其次，建立财务管理控制制度。对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定。