内部控制管理与财务会计管理知识分析汇编(doc38页).docxVIP

第 第1页共38页 第 第1页共38页 内部控制管理与财务会计管理 知识分析汇编（doc 38页） 内部控制制度汇编 差旅费报销管理制度 2 内部控制制度设计 5 财务部各岗位人员应知应会标准 22 原始凭证管理办法 25 会计基础工作标准 27 内部稽核制度 33 内部会计控制规范一^购与付款 37 内部会计控制规范——销售与收款 41 内部会计控制规范一货币资金 46 内部会计控制规范一s本规范（试行） 51 仓库管理制度 55 差旅费报销管理制度 为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办 事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制 定未制度： 1、、懸躇嘴填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签 1、、懸躇嘴填写“出差申请单”，注明 出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签 养讓 蛊翕 请单”填写“用款 第 第3页共59页 第 第3页共59页 申请单3由部门负责人签字担保后，经领导签批,财务部门负责人核准后方可借款O 申请单3由部门负责人签字担保后，经领导签批, 财务部门负责人核准后方可借款O 3、出差人员回公司应在“出差申请单”中情况汇报一 栏填写岀差完成情况并书面汇报出差工作情况，向分 4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交 通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变 化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销O 化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经 派出分管领导签署意见后方可报销O 1、 公司职员出差实行住宿费、伙食补助费（伙食费 补助）、市内交通费等费用包干，其标准如下： ⑴集团公司领导：按出差所在地区不同，本着节约的 原则可住3—5星级宾馆，误餐津贴60元/天。因工作 需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑵所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上 人员：可住3-4星级宾馆，误餐津贴40元/天。因工 作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑶公目中层干部：住宿标進肖会180元以内，非省会 120兀以内。伙食补助40兀/天。 ⑷二般工作人员：住宿标谁省会80元以内，非省会 60兀以内。伙食补助40兀/夭。 ⑸市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报 实销。如乘车时间为夜间（晚九时至次日晨七时之间） 可乘出租车，并注明乘车区间。如遇特殊情况，事后 应写书面汇报，经经主管部门领导批准后，方可报销。 2、 去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、 北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食 宿宙办事处承粗， 不享受伙食及住宿补助，如因办理天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证 不享受伙食及住宿补助，如因办理 天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证 3、石）外岀参加会议经分管领导批准不实行费用包干, 第 第1页共38页 第 第1页共38页 采取分项计算的方法，会议费用中包括食宿时不再享 受食住费用，只享受10元/天市内交通费和公杂费。 会议费用中不含食宿时，住宿费用按标准列支，伙食 补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。 （2）外出学习人员，住宿费实行包干标准，伙食补助每 天20元，外出学习途中可享受伙食补助费，学习期 间可享受公杂费、市内交通费。 4、出差特区（深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费 用本着节约的原则伙食费60元/天。 三、几点具体规定： 1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、 市内交通二项补助费。 2、出差当日往返可享受全额补助（包括次日晨抵达 本市）。 中午12时前离开本市按全天木 中午12时后离开本市按半天木 中午12时前抵达本市按半天木 _ 中午12时后抵达本市按全天补助30元。 3、订票费、退票费原则 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ 卜助标程 、助15兀。 、助15元。 匕不予报销，如遇特殊情况 需写书面汇报，报总经理批准后，方可报销。 4、乘坐交通工具的期宗? （1）、公司领导（总经趣、副总经理）可乘飞机，火 Ki 车软卧（或软席）、轮船二等舱、出租车。如因工作 需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经董事长 或总裁批准，方可报销。 （2） 、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间, 在车上过夜4小时以上或连续乘车时间超过12小时） 而未乘座卧铺，特快按票价50%,其它列车票价60% 予以补助。白天乘坐火车软座、软、硬卧不予报销。 （3） 、去集团公司设有办事处的地区，连续乘车16 小时以上，另外予以30元伙食补贴。 （4） 、夜间乘坐长途汽车、轮船统舱，超过六小时发 给夜间乘车（船）补助费30元。 Hi Hi （5）、带车辆外出，随车送货扣除包干费中交通补助 轨蠶麟殲觥严交通补助■■■ I 轨蠶麟殲觥严交通补助 ■■■ I 5＞在出差过程中因