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精品文档（可编辑） 值得下载 事业单位财务管理内部控制对策分析 摘要：现代社会的发展，我国的经济体制有计划经济转变为市场经济，事业单位作为社会主体的重要组成部分，其特殊的性质和职能，在社会的发展中起到了重要的作用。现在各个企业均在进行深化改革的同时，事业单位也需要与时俱进的强化内部控制，做好财务管理工作。本文简单分析了事业单位财务管理内部控制中存在的问题，如岗位责任、账目不清晰、预算控制问题、支出管理不足等，并提出了几点财务管理内部控制措施，包括建立健责任明细制度、严格预算编制、收支及采购的控制、提高财务人员素养等，为事业单位的管理人员提供一定的参考与借鉴。 关键词：事业单位；财务管理；内部控制；问题；改进措施；研究 我国经济实力的提升，经济形势的变化，许多企业在经营的过程中为了强化自身的综合实力，均在进行深化改革，提升企业竞争力。事业单位属于国家的公益性组织，国家对其直接拨款，作为及活动经费。部分事业单位也会产生一定的经济收入，但是其并没有过多的经济业务活动，因此事业单位在财务管理的内部控制上没有过多的重视，许多管理方式及制度等存在一定的缺陷，使得其财政管理上出现了各种类型的问题，使得国有资产被浪费或者大量流失，造成了事业单位运行效率的下降，并直接影响到事业单位的形象及社会效益，需要在财务管理和内部控制结构方面，不断优化，不仅是保护事业单位利益的有效途径，能够有效地保护国有资产，提高资源的利用率，因此对此类课题进行深入的研究与探讨是十分有必要的。 1.事业单位财务管理内部控制存在的问题 1.1岗位责任、账目不清晰 事业单位普遍存在岗位职责不清晰的问题，且账目不清晰。部分单位财务部门人员不足，一个人员需要身兼数职，如出纳人员同时也是需要进行监管报销的工作，财务专用章由单独的人员管理，该情况不符合我国《会计法》中的相关条款，且在进行各项工作时容易出现失误，也给别有用心的人员进行违法行为提供了相应的条件。在账目管理方面，经营责任制在事业单位推行后，部分经营责任人在利益的驱使下，通过各种类型的名目，把潜盈、潜亏等纳入往来科目中，并没有及时进行处理，各种外投外借资金也纳入挂入往来科目中，如果对方另一方企业出现破产等情况，该类资金则无法完全回收，而在核算时依然将其作为其中的科目进来处理。债权债务的明细账目在债权债务发生变化后，没有及时处理，使得实际的债权债务与账目出入较大，较为混乱。 1.2预算控制问题 事业单位的预算工作十分丰富，包括预算编制、执行、分析、调整、决算编制、汇报、绩效考核等。许多单位均能够按照批复的预算数额，统筹安排单位的收支，合理运用预算经费。但是由于事业单位的性质较为特殊，其职能及特点决定了其工作内容具有一定的公益性，在执行预算的过程中，无法制定出统一定量的标准，因此对预算控制进行绩效评价时存在较多的困难。另外现代事业单位的预算编报系统、决算编报系统相对独立，无法很好地将预算、决算相结合，综合评价预算执行控制效果。 1.3支出管理不足 事业单位的人员对于经费的支出没有概念，支出的控制意识较为薄弱，使得资金浪费情况十分严重。首先由于事业单位内部财务管理制度存在一定的缺陷，或者在制定的过程中没有根据制度进行，人员权力过大，支出不合理，如部分支出的浮动范围较大，没有硬性的控制标准的支出项目，人员在支出时会扩大开支范围、提高支出数额等，对于可有可无的物资没有节制的购进，情况严重的还会出现人员自私动用单位资金等现象，使得资金大量浪费，国有资产受到严重损失。 2.相应改进措施 2.1建立健责任明细制度 事业单位财务管理责任制明确，一旦产生财务问题，容易出现互相推卸责任的现象，或者责任人寻找开脱的理由，因此需要构建责任明细制度。将财务人员的岗位工作内容、职责内容、权利范围、负责的环节等均需要清晰的划分出来，在日常的财务管理工作中将该类制度落实到位，每个人均需要各司其职，对本环节的内容负责，强化各单位负责人对财务情况的监督与管理，出现问题后根据财务管理的环节直接追责。各个部门之间的权利也需要严格进行划分，并使之相互制约，相互监督。在奖惩机制方面，需要制定一定的标准，构建建立合理的奖罚制度，如果出现以权谋私、滥用职权的人员，需要给予严厉的惩罚，并坚定的执行到位；在岗位上表现良好的人员则应进行精神及物质上的嘉奖，以公平公正的态度赏罚分明，各类人员则会不断地提高工作热情，改进工作方式，优化工作效率，使得事业单位的运转更加高效，在单位内部构建良好的文化氛围。 2.2严格预算编制 预算的编制工作十分复杂，属于较为系统的工作。在进行预算编制的过程中，预算编制人员需要对各个项目进行科学的统筹规划，并实施论证，进行全面的考察及综合测评，才能保障预算方案的合理性