技术经济学案例分析(钢材厂).docx

《技术经济学》案例分析 某钢厂线材车间技术改造可行性研究 一、 概述 该线材车间原有一套半连续五线同时轧制的线材轧机， 最高年产量曾达 37 万吨。 由于生产工艺落后， 设备 结构陈旧，存在着产品品种规格少、盘重小、尺寸公差大、机械性能差等问题。为了扩大品种、改善质量 并提高产量，拟进行技术改造。主要是把精轧机改为 45°无扭高速线材轧机，并在轧后增加控制冷却。改 造后的精轧速度将由原来的 16 米/秒提高到 33-35 米 /秒，线材盘重由原来的 120 千克增加到 400-500 千克。 由于精轧机部分全部另外新建，在改造期间原有的旧精轧仍可继续生产，个别必须停产才能施工的部分拟 结合车间大修一并进行。因此，可视为建设期间不影响车间利润收入，但在改造完成后投产的第 1 年，产 量尚不及改造前年产量，故年利润有所下降，其余年份的利润均高于改造前。 二、 基本数据 1、成本和消耗变动表： 项目 年生产能力（万吨） 年总成本 （万元）平均单位成本（元/吨）原料（kg/t）油耗（kg/t）电耗（kwh/t） 改造前 37 16312 440 ．9 1033 ．1 40．8 87 改造后 60 27981 466 ．4 1027 35 115 2、 原料来源：原料钢坯由本市其他钢厂供应。 3、 基建投资：改造投资估计为 2260 万元，其中借款 1700 万元，自筹 560 万元。 4、 流动资金估算： 流动资金按产值的 9% 计算，正常生产年份的流动资金约为： 改造前：37531万元刈％=3337.8 （万元） 改造后：37531万元刈％=3337.8 （万元） 新增流动资金为： 3337.8-1899=1478.8 （万元） 5、产品成本计算 车间年限按 20 年计算。根据投资估算分析，改造投资的固定资产形成率按 87.7% 计算。改造后总固定资 产价值包括新增固定资产价值、 建设期利息 52.6 万元以及可利用原有固定资产净值 300 万元，基本折旧率 取 5% 。 计算公式为： 2260X87.8%+52.6+300=2334（ 万元） 改造后的平均单位成本高于改造前， 这是由于改造后产品结构有变化， 而相同的品种则比改造前略有减少。 改造后，除电耗外，大部分消耗（特别是金属消耗）都有所下降。 年可变总成本为： 466.35 X60-723=27258（万元） 单位产品可变成本为： 27258-60=454.3（元/吨） 税金计算公式为：应纳税额=产品销售收入额X税率一扣除税额 按照钢材增值税率 14%，逐年应纳税额（销售税金）为：第 3年为 1257万元，第 4年为 2514万元，第 5 年以后每年均为 3142 万元。 利润计算：总收益－成本 改造后本车间正常生产年份净利润为 6408 万元，扣除本车间改造前每年 2940 万元利润， 则改造后每年增 加净利润为 3468 万元。 三、 经济性评价 1 、现金流量计算及评价指标分析 若整个寿命的累计现金流量（新增投资）为 6.52 亿元。 从建设期算起，投资回收期为 4.6 年，如从投产算起，投资回收期仅为 2.6 年。静态投资收益率为 97.7% ， 动态内部收益率为47.9%。保证i=15%时的收益率以后，整个寿命期新增的净现值高达 1亿元以上。 2、财务报表计算及分析 正常年销售利润为 6408 万元。扣除改造前的利润 2940 万元后，正常年新增利润为 3468 万元。改造利润 是按改造后的整个寿命期扣除的。 改造项目的总奖金为 3738.8 万元，如包括建设期利息 52.6 万元， 则为 3791.4 万元，按此计算的正常生产 年份的投资利润率为 91.5% ，投资收益率为 95.5% 。 按国家财政规定，在投产的前 3 年，基本折旧的 80.%可用于归还借款，其余年份按 50.% 用于归还贷款。 3、改造后的相关效益（资料） 该线材车间由于采用了 45 度高速无扭精轧机及轧后控制冷却 ,可以生产大盘量、小规格、高精度的组织和 性能极好的钢材，从而给后步拉丝工序及直接使用带来了相应的好处。主要有以下几方面： （1 ） 好的金相组织和机械性能给后步拉丝工序带来的经济效益。 （2）小规格的线材代替原有材料的经济效益。 据以上粗略估计 ,提高经济效益可增收节支 1807 万元 . 四、 不确定行分析 1、盈亏平衡分析 将销售税金考虑在内 ,假设销售量 =成本量。改造后企业盈亏平衡点产量 （销售量 ）计算公式为 : 成本C=固定成本Cf +变动成本Cvx Q Q＊=Cf/（P - Cv） 用生产能力利用率表示：L * =Q * /RX100% 用价格表示： P＊=Cf/Q + Cv 用价格降低率表示：（P - P *） /P X100% 用变动成本表示： Cv* =P