练习5实施风险评估程序答案.docx

、单项选择题 1．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C ）。 A?为了进行风险评估程序 B ?收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表重大错报风险 D .控制检查风险 2 ?注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计 单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同，注册会计师应当将了解的重点放在（ B ）。 A ?风险评估程序 B ?对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化 C.重大错报风险 D .重大错报风险和检查风险 3?内部控制的目标不包括（B ）。 A ?财务报告的可靠性 B ?审计风险处在低水平 C.经营的效率和效果 D ?在所有经营活动中遵守法律法规的要求 4?注册会计师通常 不实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据（ D ）。 A ?询问被审计单位的人员 B ?观察特定控制的运用 C.检查文件和报告 D.分析程序 关于控制环境的说法不正确的是（ D ）。 A ?控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识 和措施 B .控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制 环境是实旖有效内部控制的基础 C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营 造并保持了诚实守信和合乎道德的文化， 以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D ?在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 二、多项选择题 1 .风险评估程序包括（ABCD ）。 A ．询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 A ．询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.分析程序 C.观察和检查 D .穿行测试 注册会计师在风险评估程序中询问审计单位管理层和财务人员以下方面的问题（ ABCD ）。 A .管理层所关注的主要问题 B .可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题 C.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量 D .被审计单位发生的其他重要变化 注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施下列观察和检查程序（ ABCD ）。 A ?追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 B .实地察看被审计单位的生产经营场所和设备 C.阅读由管理层和治理层编制的报告 D ?检查文件、记录和内部控制手册 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师 应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ABCD ）。 A ?所处行业的市场供求与竟争 B.生产经营的季节性和周期性 C.产品生产技术的变化能源供应与成本 D ?行业的关键指标和统计数据 注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（ ABCD ）。 A .与被审计单位相关的税务法规是否发生变化 B .国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响 C.是否存在新出台的法律法规 D .国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（ ACD ）。 A .所有权结构 B.治理结构 C .组织结构 D .经营活动、投资活动、筹资活动 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用（ ABCD ）。 A .重要项目的会计政策和行业惯例 B .重大和异常交易的会计处理方法 C.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域；采用重要会计政策产生的影响 D .被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度 注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风 险（ ABCD ）。 A ?行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险 B ?开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险 C ?新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风 险 D ?本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风 险 9?在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（ ABCD ） A .关键业绩指标 B .管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 C.分部信息与不同层次部门的业绩报告 D ?与竞争对手的业绩比较 10.内部控制要素包括（ABCD ）。 A ?控制环境 B ?风险评估过程 C.信息系统与沟通 D .控制活动 11 ?内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。 内部控制存在的固有局限性包括（ ABC ）