某公司内部审计工作守则管理守则.docxVIP

2019 2019年一9月 2019 2019年一9月 精心整理 受控文件 XXXXXXX有限公司 XXXXXX MANUFACTURE：。. ,LTD 内部审计工作规范手册 INTERNAL AUDITING MANUAL 2008 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 审 计 部目录序言 3 \o Current Document 第一部分XXXX 集团内部审计办法 5 第一章 总贝卩 5 第二章 审计机构和审计人员 5 第三章 审计职责 5 第四章 审计职权 6 第五章 审计工作程序 7 第六章 奖惩 8 第七章 附则 9 ［附件］审计部职位说明书： 错误！未定义书签。 第二部分 内部审计具体规范 10 \o Current Document 内部审计具体规范第1号 审计方案编制规范 10 附件：xxxx集团审计工作方案基本格式 12 精心整理 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 内部审计具体规范第2号——审计通知书规范 12 附件：XXXX集团审计通知书版本示例 14 内部审计具体规范第3号 审计证据规范 15 \o Current Document 内部审计具体规范第4号一一审计工作底稿规范 16 附件：审计工作底稿基本格式 18 内部审计具体规范第5号 审计事项评价规范 19 内部审计具体规范第6号——审计报告编审规范 21 内部审计具体规范第7号——审计复核工作规范 23 内部审计具体规范第8号 审计文书处理规范 25 \o Current Document 附件一：审计部发文字号登记目录表 27 I _ 附件二：呈送文件登记表 28 附件三：下行文件登记表 29 附件四：收文登记表 29 \o Current Document 附件五：审计部发文征求意见反馈统计表 30 附件六、xxxx集团签呈格式 31 附件七、xxxx集团审计业务联系单基本格式 32 附件八、审计部便函基本格式 34 附件九：xxxx集团审计部询证函基本格式 35 内部审计具体规范第9号 审计档案工作规范 36 附件一：审计档案密级及保存期限表 37 附件二：xxxx集团归档资料一览表基本格式 40 附件三：xxxx集团审计档案封面格式 40 第三部分 内部审计实务指南 42 \o Current Document 内部审计实务指南第1号——财务审计指南 42 精心整理 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 内部审计实务指南第2号一一采购审计指南 71 内部审计实务指南第3号一一工程预、决算审核 78 \o Current Document 内部审计实务指南第4号一一内部控制制度评价指南 83 内部审计实务指南第4号之附件一一各类交易业务错弊指引 ?…… 97 \o Current Document 内部审计实务指南第5号一一工资审计指南 110 内部审计实务指南第6号一一固定资产审计指南 115 内部审计实务指南第7号一一管理信息指标系统指南 117 \o Current Document 第四部分 审计主要工作流程图 122 一、 财务审计工作流程 122 二、 货币资金审计流程 123 i_亠』 三、 存货审计流程 124 四、 收入审计流程 125 五、 成本审计流程 126 六、 利润审计流程 127 内部独立审计工作规范手册 序言 本序言旨在说明审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称 审计手册 ）的 目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。 本序言由XXXX集团审计部负责解释。 一、 审计手册的制定依据与目标 1、 审计手册依据《中国内部审计条例》制定。 2、 制定审计手册的目标： 2.1建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为， 促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督 和服务作用。 2.2促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作， 提高审计工作 质量，提咼业务素质和工作水平。 2.3明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权 2019年一9月 精心整理 益，促进集团发展。 二、 审计手册的体系 1、 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。 2、 审计手册由以下三个层次组成： 2.1内部审计办法。 内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的 基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审