WJL集团货币资金管理存在的问题及改进方案毕业设计.pdfVIP

摘 要 货币资金是企业资产的重要组成部分之一，是企业流动性最强、 应用最广的资产，是企业生存与发展的根基，是企业进行持续经营活 动的血脉，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为，加强货币资 金安全性、效益性管理在企业资产管理中显得尤为重要。本文针对W J L 贸易集团财务部货币资金管理存在一些客观的问题，提出了相应 的对策建议及其解决方案。本文主要通过分析货币资金在W J L 集团 内部控制、授权批准制度以及财务管理中所存在的问题，从而来说明 货币资金的重要性,并且提出相应的、科学的解决建议,为W J L 集团 未来的发展提供相应的借鉴和参考。 关键词：货币资金管理；内部控制；财务；应收账款 目 录 第一章 W J L 集团概况 1 1.1 公司概况 1 1.2 W J L 集团货币资金管理现状 1 第二章W J L 集团货币资金管理中存在的问题 1 2.1现金管理不严密 1 2.2 货币资金内部控制制度不完善 2 2.3 货币资金授权批准制度不严格 2 2.4财务管理不统一 2 第三章 解决W J L 集团货币资金管理问题的方案 3 3.1加强对现金的管理 3 3.2健全货币资金内部控制制度 3 3.3严格货币资金授权批准制度 4 3.4统一财务管理以防风险 4 第四章 相关方案实施后的效果 5 总结 6 致谢 7 参考文献 8 第一章W J L 集团概况 1.1 公司概况 W J L 贸易集团有限公司是一家服务于计算机领域内设备及备品 配件的高科技公司。公司秉承着“专业、诚信、值得信赖”的经营理 念，致力、高温热媒、蒸汽系统领域提供世界一流的产品同服务。公 司多年的经验同积累，使我们的专业和不断地创新，我们的诚信和优 质服务，得到了各行业客户的一致肯定和好评，为企业赢得了卓越商 誉。“客户信赖、首选的品牌供货商”是我们企业追求的目标，我们 也时刻以此来严格要求自己。代理及经营多项世界知名顶级品牌产 品，期待在最关键的时候提供最为全面的现场解决方案以及最完善的 产品和服务以客户需求为导向，以提高客户生产效率及质量为目标， 不断引进国外先进技术同产品，为客户带来更为全面的现场解决方 案。 1.2 W J L 集团货币资金管理现状 W J L 集团是一家计算机领域内设备及备品配件的高科技公司。 公司在各个方面都迅速发展着，但是财务部门在货币资金管理这一方 面，却存在着一些问题，这些问题表现于对现金管理的不严密、货币 资金内部控制管理制度不完善、货币资金授权批准制度不严格以及财 务制度管理不统一。W J L 集团要想持续稳定地发展就必须要解决问 题。 第二章 W J L 集团货币资金管理中存在的问题 2.1 现金管理不严密 W J L 集团财务部门会经常把现金放在抽屉里面，与此同时，财 务室的大门是经常打开的，这样会导致现金和部分重要文件容易丢 失。原本财务室的保险箱就已经陈旧破损，财务人员在每天上下班的 时候仍然不对资金进行清点，领导也从来没有进行全面仔细的抽查 过。开户银行所核定的库存现金的限额是一万元，而超出的金额出纳 却也没有及时送存银行，这与库存现金管理制度（执行开户银行核定 1 的库存现金限额,超过库存限额部分应及时存入银行）的相关制度不 符。 2.2 货币资金内部控制制度不完善 公司的空白支票以及主管会计的印鉴由出纳保管，财务主管也没 有经手登记空白支票。所以每次开支票都是由出纳一个人完成的，填 完支票之后出纳就直接盖上了财务专用章和财务主管的印鉴，并没有 通知财务主管，这样就会造成货币资金的金额和去向财务主管并不是 特别清楚。而且，该出纳在其岗位连续工作了多年，一直没有进行轮 岗换位。在收取客户货款的途径方面也存在一些漏洞。W J L 公司的 客户向公司支付货款的时候，一般是通过POS 机、现金等方式直接交 付公司，但是有些业务员私自收取客户用现金支付的货款帮忙代缴， 然后自己却用现金货款购换成银行承兑汇票交付公司，赚取其中的利 息，这样造成某一段时间内集团内部流动资金减少，导致资金周转困 难。 2.3 货币资金授权批准制度不严格 公司员工拿来财务室报销的单据一般是由领导签字后，会计只是 粗略检查一