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会计报表阅读 谁的流动性强？ 1.国库券 VS 企业内部债券 2.一批空调 VS 一条空调生产线 3.小汽车 VS 公司的商标 会计报表阅读 什么是资产? 1.公司拥有或控制; 2.是经济资源; 3.能为公司带来经济利益 会计报表阅读 典型的资产 1.银行存款 2.原料,配件 3.产品 4.生产设备 5.厂房 6.公司的商标 7.公司的专利 8.人力资源 会计报表阅读 主要资产项目介绍 应收帐款 存货 固定资产原价 无形资产 在建工程 长期投资 会计报表阅读 什么是负债? 1.公司承担的义务; 2.导致经济利益流出公司 会计报表阅读 他们是负债的代表 1.借款 2.应付款 3.应付工资 4.应交税费 会计报表阅读 主要负债项目介绍 短期借款 应付帐款 应付职工薪酬 应交税费 会计报表阅读 资产负债表是: 公司对财产的权利和义务的宣言书 会计报表阅读 项目 本期数 上年同期 (产品销售)收入 (产品销售)成本 (产品销售)税金 (产品销售)利润 管理费用 销售费用 财务费用 营业利润----- 利 润 表 会计报表阅读 利润表反映的内容: 1.收入 2.成本 3.费用 4.利润 会计报表阅读 利润表的结构特点: 1.多步式报告结构 2.从经常业务到非经常业务 3.从主营业务到非主营业务 会计报表阅读 利润表的秘密: 收入-成本-费用=利润 会计报表阅读 利润表按业务的主次排列 增 值 为 金 会计报表阅读 金额 项目 支付的税费 购买商品,接受劳务 归还投资,贷款 增加资本,贷款 增加长期资产 对外投资 收回投资,投资收益 为职工支付的现金 销售商品,提供劳务 现金净流量 筹资 投资 经营 现金流量表 会计报表阅读 现金流量表的结构特点 将现金流量分为三个部分: 经营活动(主营,副营) 投资活动(对内,对外) 筹资活动(资本,借贷) 每个部分包括: 流入,流出 这样的排列 有什么道理? 会计报表阅读 主要现金流量项目介绍 收回投资 取得投资收益 对外投资 处置长期资产 吸收投资 借款取得的现金 偿还债务 分配股利偿还利息 会计报表阅读 现金流量表反映的是: 现金为王:没有现金就没有支付能力,没有发展机会 增值为金:经营中现金不能增加,企业就会贫血 会计报表阅读 现金流量表的财务意义 评价公司获现能力 评价公司支付能力 评价公司偿债能力 评价公司收益质量 预测公司未来现金流 会计报表阅读 2001现金流量表 现金净增加 2000年现金余额 2001年现金余额 2000资产负债表 现金 非现金资产 资产合计 负债权益 资本 未分配利润 其他所有者权益 权益合计 2001资产负债表 现金 非现金资产 资产合计 负债权益 资本 未分配利润 其他所有者权益 权益合计 2001利润表 净利润 利润分配表 年初未分配利润 本年净利润 本年分配 年底未分配利润 会计报表阅读 擦亮眼睛: 如何从报表看出企业的潜亏? 会计报表阅读 实践环节: 我们的工作反映在报表的什么项目? 部