中级财务会计手工模拟实训总结报告.doc

长春大学 中级财务会计手工模拟实训汇报 姓 名 系 别 专 业 班 级 指导老师 一、实习目标 会计模拟实训目标是培养学生实践操作能力。会计综合模拟实训，能够使学生系统，全方面地掌握企业会计核实基础程序和方法，加强学生对会计基础理论了解，将会计理论知识和会计实务工作有机地结合在一起。会计模拟实训内容包含从账簿建立，原始凭证填制和审核，记账凭证编制到总账和明细账登记，从日常会计核实，成本计算，期末结账到会计报表编制，能使学生对所学会计知识进行一次综合检验，对培养职业意识，提升职业素质和工作能力含相关键意义。实习时间是第15周—17周，共三周。 二、实习内容（可参考以下内容） 《中级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——吉林省铁木真农机制造企业12月份经济业务为例，经过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计汇报等工作步骤，全方面地、系统地、连续地完成企业基础业务处理。 （一）实习操作过程 库存现金日志账 库存现金日 记 账 库存现金日志账 库存现金日 记 账 记账凭 证 记账凭 证 总 账原始凭证 总 账 原始凭证 科目汇总表会计报表 科目汇总表 会计报表 明 细 账 明 细 账 1. 经济业务发生后，依据相关原始凭证填制记账凭证； 2 .依据记账凭证登记库存现金日志账和银行存款日志账； 3.依据记账凭证登记各明细分类账； 4.依据多种记账凭证汇总编制科目汇总表； 5.依据科目汇总表登记总分类账； 6.月末，将日志账，明细分类账余额和总分类账中对应账户余额惊醒查对； 7.月末，依据总分类账和明细账统计编制会计报表。 8.答辩，在会计模拟实习最终一天，指导将会对我们参与实习学生进行考评，来检验实习期间我们收获。 （二）操作要领 1．期初建账：依据模拟企业账户期初余额及相关资料开设总分类账，明细分类账及日志账。 （1）建总账时，根据总分类科目设置，仅以货币计量单位进行登记。 （2）建明细账时，按明细分类科目设置。 （3）建日志账时，一般日志账通常只设置借方和贷方两个金额栏，一遍分别记入各项经济业务所确定账户名称及借方和贷方金额，也称为两栏式日志账，或叫分录簿。特种日志账关键有库存现金日志账和银行存款日志账。库存现金日志账是次序登记库存现金收，付业务日志账。银行存款日志账是用来序时反应企业银行存款增加，降低和结存情况账簿。 2．审核或填制原始凭证 （1）填制：统计真实，手续完备，内容齐全，书写规范，填制立即。 （2）审核：审核原始凭证所反应经济业务是否正当，合规，合理；审核原始凭证填制是否符合要求要求。 3．编制记账凭证 （1）摘要简明 （2）课目利用正确 （3）连续编号 （4）附件齐全 4．登记日志账，天天应根据经济业务完成时间前后次序，逐笔进行登记。库存现金日志账要日清日结。 5．登记相关明细账，依据所反应经济业务特点，和实物管理不一样要求来设计，依据原始凭证和记账凭证登记。关键格式有三栏式，数量金额式，多栏式。 6．编制科目汇总表，依据一定会计期间编制全部记账凭证，按摄影同会计科目进行归类，定时分别汇总每一个账户借，贷方发生额。 7．登记总账，按一级会计科目设置，常见三栏式。 8．对账，在会计期间终了时，检验和查对账证，账账，账实，账表是否相符，以确保账簿统计正确性。 9．结账，把一定时间内所发生经济业务，在全部登记入账基础上，结算出每个账户本期发生额和期末余额，并将余额转入下期或下年新账。 10．编制财务会计汇报，企业在编制年度财务汇报前，应该全方面清查资产，核实债务，包含结算款项，存货，投资，固定资产，在建工程等。在年度中间，应依据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行关键抽查，轮番清查或定时清查。企业在编制财务汇报时，应该根据国家统一会计准则要求会计报表格式和内容，依据登记完整，查对无误会计账簿统计和其它相关资料编制会计报表，做到内容完整，数字真实，计算正确，不得漏报或任意取舍。 11．整理归档，对全部填制凭证，账簿，报表进行整理，并装订成册。 三、实习体会 在实训中，我们首先掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等填写。接着填写相关数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后依据各项经济业务明细账编制记账凭证。依据相关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔登记现金日志账、银行存款日志账和其它相关明细账；往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。依据科目汇总表登记总分类账。并和相关明细账、日志账相查对；最终要编制会计报表；将相关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写实训总结。 我们将教材理论知识学完以后,进行这次综合模拟实训。实训重在动手去做，把企业发生业务能够熟练地反应出来，这么才能证实作为一个会计人员实力。比如书本上及会计模拟试验中有原始凭证、记帐凭证、总账、明细账、银