台湾省2015年下半年内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试试卷.pdfVIP

台湾省 2015 年下半年内审师《审计业务》：内部控制问卷 的优点包括考试试卷 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意） 1、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最 直观的领会和分析复杂业务的方法 A ：流程图法 B ：矩阵图法 C ：调查问卷法 D ：详细描述法 2 、下列X 条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科 治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明 A ：a. 随机变化 B ：b. 非正常变化 C ：c. 正常变化 D ：d. 循环变化 3、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A ：学习并通过考试。 B ：与审计经理讨论培训需求。 C ：落实继续教育培训计划。 D ：在过去两年中至少参加了一个培训班。 4 、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么， 这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A ：从关联方采购。 B ：为假发票付款。 C ：从原材料库存偷盗原材料。 D ：回避授权控制。 5、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？ A ：非系统风险。 B ：系统风险。 C ：净现金流。 D ：贴现率。 6、个人电脑程序的密码用来阻止 A ：不精确的数据处理； B ：对计算机的非法进入； C ：对数据文件的不完整更新； D ：非法的使用软件。 7、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A ：加强由外部董事组成的审计委员会； B ：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石； C ：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D ：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 8、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力 A ：a.熟练运用内部审计准则； B ：b.理解管理原则； C ：c. 良好的人际沟通； D ：d.用量化方法承担培训课程能力。 9、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A ：比率估计 B ：试验样本 C ：回归 D ：发现抽样 10、根据下面的资料回答问题 6 至 9 在对一个小型分部的审计中，审计人员注意 到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人 1 负责采购所有大型电路元 原件，代理人 2 负责电动机，代理人 3 负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐 款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代 理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将 凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权 批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和 采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商 的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审 计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的 说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是 A ：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采 购代理之间的岗位轮换。 B ：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单， 使得公司向虚构供应商付款。 C ：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。 D ：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。 11、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活 动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A ：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B ：审核年度审计计划并监控审计结果； C ：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D ：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 12、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。 这项业务程序的目标是 A ：确定用于记录实际成本的系统的准确性； B ：考评标准成本系统的有效性； C ：评估标准成本的合理性； D ：协助管理层对其效果和效率进行评价。 13、用磁盘介质作为外部存储器 A ：a ．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。 B ：b ．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。 C ：c ．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 D ：d ．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的