我国企业内部控制标准.docx

我国企业内部控制标准 三 企业内部控制的基本规范 目录 Contents S内部控制规范的中外比较 内部控制规范的现存问题 总结 目录 目录 Contents 4 4 目录 目录 Contents 基本规范 标题二 一.企业内部控制的基本规范Text here 一.企业内部控制 的基本规范 标题三 Text here 标题四 Text here 标题五 Text here 基本规范标题二Text here标题三Text here标题四Text here标题五Text here基本规范共七章五十条，除总则■附则外:内部监督 基本规范 标题二 Text here 标题三 Text here 标题四 Text here 标题五 Text here 基本规范共七章五十条，除总则■附则外: 内部监督 目录 目录 Contents 基本规范标题二Text here标题三Text here 基本规范 标题二 Text here 标题三 Text here 标题四 Text here 标题五 Text here 大中型企业 小企业 重要内容节选 ■本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 ■小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。 ■大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。 重要内容节选 第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则: 基本规范 标题二 Text here 标题三 Text here 标题四 Text here 标题五 Text here 1|1 全面性原则 ? 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企 业及其所属单位的各种业务和事项。 重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事 项和咼风险领域O 制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业 务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运 营效率。 适应性原则 内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况 和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调 成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。 目录 目录 Contents 7 7 基本规范 基本规范 标题二 Text here 标题三 Text here 标题四 Text here 标题五 Text here 重要内容节选 第五条 企业建立与实施有效的内部控制 应当包括下列 要素: 1 ?内部环境是企业实施内部控制的基础,—般包括治理结构、机构 设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2?风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部 控制目标相关的风险，合理确走风险应对策略。 3 ?控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措 施,将风险控制在可承受度之内。 4?信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息”确保信息在企业内部、企业与外部 之间进行有效沟通。 5 ?内部监督是企业对内部控制建立与实施情况 进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现 内部控制缺陷,应当及时加以改进。 目录 目录 Contents 第二十二条企业识别内範脸应当关注下列因素: 基本规范 标题二 Text here 标题三 Text here 标题四 Text here 标题五 Text here 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素 组织W）、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 其他有关内部风险因素 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 第二十三条企业识别处部 脸应当关注下列因素: 基本规范 标题二 Text here 标题三 Text here 标题四 Text here 标题五 Text here 法律法规、监管要求等 法律因素 技术进步、工艺改进等科学技术因素 其他有关外部风险因素 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 安全稳走、文化传统、 社会信用、教育水平、 消费者行为等社会因素 自然灾害、环境状况等自然环境因素 目录 目录 Contents 10 10 基本规范 基本规范 标题二 Text here 标题三 Text here 标题四 Text here 标题五 Text here 第二十六条企业应当综合运用风险规避■风险降低. 风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的 有效控制。 风险规避 企业对超出风险承受度的风险,通过放弃或者停止与该风 险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。 风险降低 企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低 风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。