贷款修路与收费还贷审计办法doc9页正式版.docxVIP

贷款修路、收费还贷审计办法 (1996 年 11 月 19 日交通部交审计发［ 1996］996 号文发布 ) 第一章 总 则 第一条 为加强对贷款修路、收费还贷的审计监督，根据《审计法》和《交通行业内部审计工作规定》，制定本办法。 第二条 本办法所称贷款修路、 收费还贷审计是指利用贷款、 集资修建高等级公路 ( 即二级和二级以上的公路，含大型公路桥梁、隧道项目，下同 ) ，并经省级人民政府批准，通过收取通行费偿还贷款、集资的全过程审计。 第三条 贷款修路、收费还贷审计实行统一领导，分级管理。 ( 一) 国道主干线项目和国家、部重点公路工程项目的审计， 由交通部和各省、自治区、直辖市交通厅 ( 局) 负责实施； ( 二) 其它公路工程项目的审计， 由各省、自治区、直辖市交通厅 ( 局) 和市县 交通局负责实施； ( 三) 上级审计机构负责指导、 监督和检查下级审计机构的工作， 下级审计机 构应接受上级审计机构的指导、监督和检查。 第四条 贷款修路、收费还贷的审计，依照国家和各省、自治区、直辖市的有关政策、法规进行。 第二章 建设前期审计 第五条 审查拟建项目是否符合国家产业政策， 是否符合交通建设规划和地区经济发展需要。 第六条 审查拟建项目有无可行性研究报告， 对预期车辆通行量、 通行费收取标准、投资回报率和回收期是否进行科学地论证，有无还本付息能力。 第七条 审查项目建议书、 初步设计方案和投资计划等， 是否经规定的机关立项批准；收费站 ( 点 ) 建设是否符合国家的有关规定；是否经过开工前审计。 第八条 审查拟建项目资金来源的构成是否合规、 合法。资金来源总额与项目投资总额是否吻合， 有无资金缺口； 贷款或集资是否经规定的机关批准， 是否符合国家规定的金融政策。 第三章 建设期审计 第九条 对执行基本建设程序的有关情况进行审计，主要内容： ( 一) 该公路项目是否符合国家规定的审批程序和手续， 是否列入公路建设计 划。 ( 二) 贷款合同 ( 协议 ) 是否真实、有效，合同 ( 协议 ) 条款是否合理， 贷款利率 是否符合国家规定，建设资金是否落实到位。 ( 三) 概预算的编制是否合规，设计内容是否完整、准确。 第十条 对建设资金使用情况进行审计，主要内容： ( 一) 建设资金的使用是否合规合法，有无借占、转移、挪用建设资金现象。 ( 二) 各项支出是否真实，合规，有无挤占、虚列工程成本现象。 ( 三) 工程价款结算是否符合工程进度和招投标协议， 有无虚报投资完成额现 象。 第十一条 对概预算的执行情况进行审计，主要内容： ( 一) 是否按照批准的概预算安排工程建设， 有无擅自扩大建设规模和建设标准，以及搞计划外工程现象。 ( 二) 收费站 ( 点) 建设是否符合设计要求， 有无增设不符合国家规定的收费站 (点)。 第十二条 对竣工决算进行审计，主要内容： ( 一) 竣工项目工程支出是否符合批准的投资计划及概、预算，分析投资节、 超原因。 ( 二) 交付使用财产是否真实、完整，移交手续是否齐全。 ( 三) 会计决算是否按期报出，会计处理是否合规、合法。 ( 四) 结余资金及材料、物资的处理是否合规。 第四章 通行费征收审计 第十三条 对通行费政策、规定的执行情况进行审计，主要内容： ( 一) 收费项目是否符合国家有关规定，是否报经省级人民政府批准。 ( 二) 收费标准是否由当地省级物价、 财政部门制订， 收费标准、收费期限等 是否符合还贷需要。 ( 三) 收费期满已还清贷款、集资的公路项目，是否停止收费。 ( 国家另有规 定者除外 ) ( 四 ) 收费期满未还清贷款、集资且须继续收费的，是否报请原批准机关批 准。 第十四条 对通行费征收、管理单位的内部控制制度进行评审，主要内容： ( 一) 是否建立完善的职责分工制度， 开票、收款与记帐三者是否实行职务分离，各有关部门在业务上是否互相制约。 ( 二) 是否建立完善的财务管理制度、 会计核算制度和票证管理制度。 各项管 理措施是否积极、有效，会计帐册、报表、凭证等资料是否齐全、真实。 ( 三) 是否建立完善的收费稽查制度。 ( 四) 是否建立完善的内部审计监督制度。 第十五条 对收取通行费的票据进行审计，主要内容： ( 一) 票据是否经省级财政部门监制， 是否使用全省统一票据， 票据上是否标有 偿还贷款 字样，有无使用假票、废票等不合规票据收费现象。 ( 二) 票据是否由专人、专库保管，其保管、领发制度是否健全，手续是否完 善，日常保管是否安全、有效。 ( 三) 票据是否按顺序连号使用， 核销是否及时， 是否符合规定手续， 核销的 票据票面收入与帐面收入是否一致。 ( 四) 票据是否及时盘点，票据帐实、帐卡、帐表是否一致。 第十六条 对通行费征收管理情况进行审计，主