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2019-2020 年初级会计实务同步测试一 单选题 1、A 公司与  C 公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为  17%；2008 年及  2009 年发生如下交易或事项： (1)A  公司于  2008 年  1 月取得  B 公司  30%的股权，实际支付的价款  5000 万元。当 日， B 公司可辨认净资产账面价值为 17500 万元，公允价值为 18000 万元。取得投资时，B公司除一批 X商品和一项固定资产的公允价值与账面价值不等外， 其他资产、负债的公允价值与账面价值均相同，该批 X 商品的账面成本为 600 万元，公允价值为 800 万元，未计提存货跌价准备； 该项固定资产的账面原价为 1500 万元， B 公司预计使用年限为 10 年，已使用 4 年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零， 未计提减值准备。 取得投资时剩余使用年限为 6 年，公允价值为 1200 万元。 A 公司与 B 公司的会计年度及采用的会计政策相同。 (2)2008 年 9 月， B公司将其成本为 400 万元的 Y 商品以 700 万元的价格出售给 A 公司， A 公司将取得的 Y 商品作为存货管理。 (3)B 公司 2008 年度实现净利润 2220 万元。截至 2008 年 12 月 31 日， X 商品已对外出售 40%，Y 商品已对外出售 70%。当期 B 公司因持有的可供出售金融资产公允价值的上升计入资本公积的金额为 200 万元。 (4)2009 年 3 月 1 日， A 公司经与 C 公司协商， A 公司以其持有的 B 公司长期股权投资及自产产品与 C 公司的一项无形资产和投资性房地产进行交换。 A 公司换出的对 B 公司长期股权投资的公允价值为 6000 万元，换出存货的账面成本为 70 万元，公允价值 ( 等于计税价格 ) 为 100 万元。 C 公司换出无形资产的账面原价为 2700 万元，已累计摊销 900 万元，公允价值 为 2090 万元。换出的投资性房地产采用成本模式计量， 成本为 7000 万元，已计提折旧 ( 摊销 )3500 万元，公允价值为 4000 万元。 C 公司另支付补价 27 万元。假定 A 公司与 C 公司换出资产均未计提减值准备； 不考虑交换过程中除增值税以外的其他相关税费； A 公司将换入的房地产作为投资性房地产核算； C 公司将换入的股权投资作为长期股权投资核算， 将换入的商品作为库存商品核算。 假定该项交换具有商业实质。 ( 不考虑所得税影响 ) 根据上述资料，回答下列问题： A 公司取得该项长期股权投资的入账价值为 () 万元。 A．5400 B．5000 C．5250 D．4000 答案： A 暂无解析 单选题 2、某酒厂 ( 增值税一般纳税人 ) 主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品， 2006 年 8 月发生以下业务： 从农业生产者手中收购玉米 40 屯，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款 万元，开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异 地乙酒厂生产加工药酒， 乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。药酒加工完毕，乙酒厂未代扣代缴消费税， 企业收回药酒取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加上费 3 万元、增值税 5100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的 60%药酒批发售出，取得不含税销售额 18 万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证， 且已申报抵扣。 (2) 当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本 10 万元，生产出冰醋酸 20 吨，本月对外销售 12 吨，取得不含税销售收入 16 万元。 (3) 将当月试生产的 1000 公斤粮食白酒用于招待客人，账面单位成本每公斤10 元，该粮食白酒无同类产品售价。 根据上述资料，计算并回答下列相关问题： 对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 () 。 A．由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳 B．由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳 C．税务机关应要求乙酒厂缴纳 D．税务机关应要求甲酒厂缴纳 答案： D 暂无解析 单选题 3、( 二) 甲股份有限公司 ( 以下简称甲公司 )2009 年度财务报告经董事会批准对外 报出日为 2010 年 3 月 31 日， 2009 年度所得税汇算清缴于 2010 年 3 月 18 日完成。甲公司适用的所得税税率为 25％，所得税采用资产负债表债务法核算。假 设甲公司 2009 年年初未分配利润为 36．145 万元；2009 年度实现会计利润 1850 万元、递延所得税费用 18．6 万元，按净利润的 10％提取法定盈余公积。甲公司在