税务基础 项目三 增值税的纳税筹划 消费税多项选择题..docVIP

情境三 消费税计算与申报题库与答案 二、多项选择题 1．下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。 A．生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位 B．委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位 C．进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位 D．受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位 答案: ABC 代码: 0200-030101-1-1200-0000 2．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ A．香水、香精 C．指甲油、蓝眼油 答案: ABC B．高档护肤类化妆品 D．演员化妆用的上妆油、卸妆油 ）。 代码: 0200-030101-1-1200-0000 3．依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（ A．残次品卷烟—律按照卷烟最高税率征税 B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税 C．白包卷烟不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税 D．进口卷烟不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税 答案: ABD ）。 代码: 0200-030101-2-0000-0000 4．下列关于消费税税率的表述不正确的有（ ）。 A．残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税 B．外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税 C．用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税 D．以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税 答案: AB 代码: 0200-030101-2-0000-0000 5．下列消费品属于消费税征税范围的有（ A．未经涂饰的素板 C．卸妆油 答案: AB ）。 B．汽油 D．沙丁车 代码: 0200-030101-1-1200-0000 1 6．下列按规定适用 5%税率的消费税货物包括（ A．实木地板 C．木制一次性筷子 答案: ACD ）。 B．高档手表 D．酒精 代码: 0200-030101-1-1200-0000 7．目前，小轿车的消费税税率有以下（ A．3% C．9% 答案: ABCD ）税率。 B．5% D．12% 代码: 0200-030101-1-0000-0000 8．以下属于消费税特征的有（ A．选择性 C．多样性 答案: ABCD ）。 B．单一性 D．转嫁性 代码: 0200-030101-1-1200-0000 9．下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有（ A．在中国境内零售烟 C．出口国内生产的烟 答案: ACD ）。 B．在中国境内委托加工烟 D．将委托加工收回的烟在国内销售 代码: 0200-030101-1-1200-0000 10．以下属于消费税的纳税义务人的有（ A．生产应税消费品的单位和个人 B．进口应税消费品的单位和个人 C．委托加工应税消费品的单位和个人 D．金银首饰的零售单位和个人 答案: ABCD ）。 代码: 0200-030101-1-1200-0000 11． 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品不可以从应税销售额中扣 除的有（ ）。 A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B．外购已税汽车轮胎生产的汽车 C．外购已税化妆品生产的化妆品 D．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 答案: ABD 2 代码: 0200-030101-2-0000-0000 12．依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ A．以已税烟丝为原料生产的卷烟 B．以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C．以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D．以已税润滑油为原料生产的润滑油 答案: AD ）。 代码: 0200-030101-2-0000-0000 13．按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消 费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ A．用于抵债的应税消费品 B．用于馈赠的应税消费品 C．用于换取生产资料的应税消费品 D．用于换取消费资料的应税消费品 答案: ACD ）。 代码: 0200-030101-2-0000-0000 14．根据现行消费税的规定，下列说法错误的有（ ）。 A．纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额 B．金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额 C．带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费 D．以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额 答案: ACD 代码: 0200-030101-2-0000-0000 15．下列各项中，属于我国消费税现行出口退（免）税政策的是（ A．免税但不退税 C．免税并退税 答案: ACD B．不免税但退税 D．不免税也不退税 ）。 代码: 0200-030305-2-0000-0000 16．根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ A．消费税税收负担具有转嫁性