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二、资本管理 ? （一）银行资本及其构成 ? ? ? 商业银行的资本从不同角度上看，有不同的定义。 ? ? 从财务管理的角度来看，将其称为账面资本； ? ? 从外部监管者的角度来看，将其称为监管资 本； ? 从内部风险管理者的角度来看，将其称为经 济资本。 二、资本管理 ? （一）银行资本及其构成 ? ? ? 商业银行的资本从不同角度上看，有不同的定义。 ? ? 1. 账面资本：是指资产负债表中的总资产减 去总负债后的所有者权益部分，包括实收资 本、资本公积、盈余公积和未分配利润账面 资本是判断商业银行实力的重要依据之一。 通常认为，账面资本规模越大，商业银行的 实力越雄厚。 ? ? 有时也称信号资本 二、资本管理 ? （一）银行资本及其构成 ? ? ? 商业银行的资本从不同角度上看，有不同的定义。 ? ? 监管资本：是指监管当局要求商业银行必须保有 的最低资本量，是商业银行的法律责任，故又称 为法律资本。银行的监管资本由两部分组成：一 级资本和二级资本。 ? ? ? 一级资本又称为核心资本，包括股本和公开储 备。 ? 二级资本也称附属资本，包括未公开储备、重 估储备、普通准备金、带有债务性质的资本工具 和长期次级债务。 ? ? 二、资本管理 ? （一）银行资本及其构成 ? ? ? 商业银行的资本从不同角度上看，有不同的定义。 ? ? 经济资本：经济资本是指银行内部风险管理人 员根据银行所承担的风险计算出来的、银行需 要保有的最低资本量。 ? ? 经济资本是一个新出现的统计学的概念。它是 描述在一定的置信度水平上（如 99% ），一定 时间内（如一年），为了弥补银行的非预计损 失（ unexpected losses ）所需要的资本。它是 根据银行资产的风险程度的大小计算出来的。 ? 又称风险资本 第十章 商业银行 学习目的与要求 ? ? ? 了解商业银行资产负债管理理论的发展脉络；了解 商业银行风险的类型及风险管理框架；了解商业银 行的各类财务报表；了解商业银行绩效评价指标。 ? ? ? 理解商业银行的特性与类型；理解商业银行的各 种业务类型。 ? ? 掌握商业银行的资本管理。 ? ? 第一节 商业银行的特性与类型 ? 一、商业银行的特性 ? ? ? 商业银行是指依照我国商业银行法和公司法设立 的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企 业法人。 ? ? ? 根据上述定义，不难发行商业银行具有如下三个 特性：企业性、金融性、银行性 ? ? 一、商业银行的特性 ? 1. 企业性。商业银行隶属于企业范畴，是依法设立的企业 法人，有独立的法人财产，并以其全部财产对其负债承担 责且以 营利为目的 ，自主经营，自担风险，自负盈亏，自 我约束。 ? ? 2. 金融性。一般工商企业与商业银行的显著差异体现在它 们的 经营对象 上，前者经营的对象是具有一定使用价值的 商品和服务，而后者则是以金融资产和金融负债为经营对 象，经营的是货币这种特殊的商品。正因为商业银行的经 营对象是货币这种特殊的商品，所以其 经营方式 主要是货 币的借贷。这就是其金融性的体现。 ? ? 3. 银行性。这一特性主要是相对于非银行类的金融机构 而言的。 ? 商业银行的银行性主要表现在四个方面： ? ? 第一，商业银行能够 吸收公众存款 、尤其是能够 签发支票的活期存款，同时能够办理贷款和转账结 算业务，从而具有信用创造的功能。 【存款货币银 行】 ? ? 第二， 贷款 是商业银行主要的资产运用形式，同 时也是各类经济活动主体尤其是中小企业和个人的 主要外部融资形式。 ? ? 第三， 商业银行能够为客户办理各种支付 结算 业 务， 是现代支付体系的中心。 ? 第四，商业银行的 业务 范围广泛， 功能 全面。 ? 二、商业银行的类型 ? 1. 按产权结构的不同，分为股份制商业银行和独资 商业银行。 ? ? 股份制商业银行： 是指采用股份公司形式组建起 来的商业银行，产权结构呈多元化。是现代商业银 行的主要形式。 ? ? ? 独资商业银行： 是指由单个出资人出资组建的商 业银行，产权结构单一。 二、商业银行的类型 ? 2. 按组织形式的不同，分为单一制商业银行、总分 行制商业银行和控股公司制商业银行。 ? ? 单一制商业银行 ：也称独家制商业银行，其特点 是商业银行业