土地增值税的优惠政策.docx

土地增值税的优惠政策 1法定免税。有下列情形之一的，免征土地增值 （1） 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%; （2） 因国家建设需要依法征用、收回的房地产。 TOC \o 1-5 \h \z 〈〈中华人民共和国土地增值税暂行条例》第 8条 2、 转让房地产免税。因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地 产的，经税务机关审核，免征土地增值税。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第 11条 3、 转让自用住房免税。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满 5年及以上的，免征土地增值税 ；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第 12条 4、 房地产入股免税。以房地产作价入股进行投资或联营的，转让到所投资、联营的企 业中的房地产，免征土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》 （财税字[1995]48 号） 5、 合作建自用房免税。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分 房自用的，暂免征土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》 （财税字[1995]48 号） 6、 互换房地产免税。个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征 土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》 （财税字[1995]48 号） 7、 房地产转让免税。对 1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论何时转 让其房地产，免征增值税。 《关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知》 （财 法字[1995]7号） 8、 房地产转让免税。对 1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已分项，并已 按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，在 2000年底前免征土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于土地增值税优惠政策延期的通知》 （财税字[1999]293号） 9、 个人转让普通住宅免税。从 1999年8月1日起，对居民个人转让其拥有的普通住 宅，暂免征土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》 （财税字[1999]210 号） 10、 赠与房地产不征税。房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠 与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》 （财税字[1995]48 11、 房产捐赠不征税。房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、 国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、 民政和其他社会福利、公益事业的， 不征收土 地增值税。 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》 （财税字[1995]48 号） 12、 资产管理公司转让房地产免税。对中国信达、华融、长城和东方 4家资产管理公 司及其分支机构，自成立之日起，公司处置不良资产，转让房地产取得的收入，免征土地增 值税。 《财政部国家税务总局关于中国信达等 4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 （财税[2001]10 号） 13、 第29届奥运会取得收入免税。对第 29届奥运会组委会再销售所获捐赠的物品和 赛后出让资产取得收入，免征土地增值税。 《财政部、国家税务总局、海关总署关于第 29届奥运会税收政策问题的通知》 （财税 [2003]10 号） 14、 被撤销金融机构清偿债务免税。从《金融机构撤销条例》生效之日起，对被撤销 的金融机构及其分支机构（不包括所属企业）财产用于清偿债务时，免征其转让货物、不动产、 无形资产、有价证券、票据等应缴纳的土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于被撤消金融机构有关税收政策问题的通知》 （财税 [2003]141 号） 15、 资产处置免税。对中国东方资产管理公司接收港澳国际 （集团）有限公司的资产以 及利用该资产从事融资租赁业务应缴纳土地增值税， 予以免征。对港澳国际（集团）有限公司 及其内地公司和香港 8家子公司在中国境内的资产， 在清理和被处置时， 免征应缴纳的土地 增值税。 《财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际 （集团）有限公司有关 资产税收政策问题的通知》 （财税[2003]212号） 16、 产权未转移不征收土地增值税。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自 用或用于出租等商业用途时， 如果产权未发生转移， 不征收土地增值税， 在税款清算时不列 收入，不扣除相应的成本和费用。 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》 （国税发 [2006]187 号） 17、 土地增值税预征率。对符合《国