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PAGE PAGE 9 银行业内控体系优化研究 摘 要：随着国家经济水平的高速提升，银行业的业务量不断增大，银行业在市场上的竞争也逐渐增大，银行业体系中也随之出现了一些风险。为了预防、评估、降低这些风险，银行业可以通过优化自身内部控制体系的方法来实现自己的经营目标。本文主要通过案例分析法、归纳总结法、文献研究法等方法研究银行业内部控制相关的概念与框架，分析内部控制系统在银行业的现状，并总结出现问题的原因，并以具体的银行案例进行分析，得出优化银行业内部控制制度的措施和建议。 关键词：银行业;内部控制体系;策略；案例银行 前言 银行业是指中国人民银行、监管自律机构、在我国境内设立的城市农村信用合作社、商业银行等收纳公众存款的金融机构和非银行金融机构以及政策性银行。无论哪个朝代银行业都给人们的生活带来了便利，但是随着经济的发展，由于银行业内部体系不完善，业务结构单一，监督部门工作不严谨等原因，银行业内部控制方面出现了一些问题，银行业的发展到达一个瓶颈期。银行业金融机构是一个特殊性质的企业，它的主要目标是经营货币，所以在经济建设过程中扮演着重要的角色。银行业为了达到自己预期的经营目标，不断地去优化内部控制体系，从而有效的使得一些不正确的操作的得到改善，让银行业得到更好更健康的发展。 1 银行业内控体系的研究意义 银行业是一个性质特殊的金融机构，银行业的主要经营目对象货币，货币在经济发展过程中又有着重要的地位。经济飞速发展，银行业所采取的管理办法也应该相应升级，因为银行业需要达到自身价值升降的目标，就要让银行业的内控体系更加健全，所以找到一个符合国家情况发展的办法这项任务也相应的重要和紧急了起来。 银行业内部控制体系是在银行经营到一定时期的时候，为了完善内部机制；改善银行业的经营缺陷；控制在经营中遇到的风险；让经营活动更有效益；财务报告更加可靠；法律法规等有序遵循而设定的一种自我反省、自我制约、自我完善和调整的一个系统 付雪薇. 邮储银行 付雪薇. 邮储银行S分行内控体系优化研究[D].西安理工大学,2019.第12-13页 由此可见，研究银行业内部控制的意义在于了解业务部门的实际工作动态，及时发挥控制的影响力，使之扬长避短，如期达到管理目标。随着我国国情发展，银行业也即将面临种种困难和挑战，内部控制却是一个很好的实现经营目标的基础，因此对银行业的内部控制体系优化做研究具有非常好的现实意义。 2 内部控制的概念以及现状 2.1 内部控制的概念 内部控制的目的是经营的效率和效果以及员工对法律法规的遵守。是治理层和其他人员在一个特定的环境下组成与设计的政策及程序。利用一些有优势的资源来达到经营目标的。想要持续的约束银行内部使用的各项措施，例如组织方面、制定计划方面、走程序的方式方法方面并且使其合理合规的来实行，就要配合高层也就是管理治理部门同时制定方案。这也是企业为了保护其资产的安全完整和有效运用；确保一些会计的资料可靠性；提高经营管理水平和效益所采取的措施。 2.2 内部控制的现状 内部控制早在1958年就已经被美国注册会计师在《审计程序公告》中做了定义。我国内部控制发展时间却晚于很多国家，因此企业内部控制的条款以及法律法规正在慢慢的发展与完善之中，但是与其他发达国家相比，内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督方面却有着一定的差距。据调查发现，我国内部控制在2010年开始规范了有关内部控制方面的原则和指引，实行于2011年在境外的一些企业。而国内一些企业因为达不到实行条件也就没有过早地实行，从而使得到现在还存在内部控制体系不完善的现状 李颖. 李颖. 我国商业银行内部控制体系建设的研究[J].时代金融，2019.第17-21页 在这庄庄落落的事件背后，国家各个有关部门对此引起了重视。进而出现了一下步研究。只有不断的研究内部控制体系出现的问题不断地进行优化我国内部控制体系才能得到更好的发展。 3 银行业内部控制概述 3.1 银行业内部控制的定义 银行业内部控制是为了保证实现银行业经营目标和经营效率以及财务报告的可靠性和是否符合法律规章制度。也为了降低银行业在经营中有可能出现的财务等方面的风险并且结合国家法律法规去完成内部控制 付雪薇. 付雪薇. 邮储银行S分行内控体系优化研究[D].西安理工大学,2019.第11-13页 3.2 银行业内部控制五要素 银行业在实行内部控制程序的同时，要掌握内部控制环境状态；要分别从风险的发生前，发生中，发生后三个方面去良好的评估；根据风险评估控制风险；要及时进行内部信息的有效传递及沟通；并且要有效地进行监督和控制。 3.2.1 内部控制环境 内控环境在于管理能力和治理能力以及其对内控重要程度的意识和即将制定的办法。内部控制环境指定银行的内控基调。一个好的内控环