对中小学校往来款项管理的思考与建议-2019年教育文档.pdfVIP

对中小学校往来款项管理的思考与建议 中小学校的往来款项是指中小学校在经济业务活动过程中 发生的暂存暂付、应收应付以及代管、代扣、代收等结算款项， 是学校资产、 负债的一个重要组成部分。 往来款项管理是中小学 校财务管理的重点，也是中小学校财务管理的薄弱环节和难点。 在中小学校财务管理上只重视财务收支项目管理， 往往忽视往来 款项的管理，容易造成管理漏洞，引起学校资产的流失。在会计 集中核算或国库集中支付的新形势下如何加强往来款项的管理 显得尤为重要。 一、往来款项管理存在的问题 （一）往来款项挂账数额大，涉及的往来户头多 到 2014 年 6 月底，中心集中核算 55 所学校的“其他应收 款”余额 19556 多万元，涉及往来户头 300 多个；“其他应付款” 余额 7089 多万元，涉及往来户头 690 多个。 （二）大部分往来款项目挂账时间长，死账呆账多 “其他应收款”账龄分析表