收支业务管理新规制度.docVIP

XX机关收支业务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制订本制度。 第二条 本制度适适用于单位收入、支出业务。 第三条 制订依据 1、《中国会计法》 2、《中国预算法》 3、《机关财务规则》 4、《中国发票管理措施》 5、《国务院相关修改〈中国发票管理措施〉决定》 6、《中国发票管理措施实施细则》 7、《行政机关内部控制规范（试行）》 第二章 收入业务 第四条 纳入本制度收入包含: （一）依据财务规则和会计准则认定收入。 包含：财政拨款收入、彩票公益金收入。 （二）不作为单位收入但应该上缴国库或财政专户资金。具体包含国有资产有偿出租收入。 第五条 本单位收入管理实施统一核实、归口管理。 第六条 岗位设置及职责 设会计和出纳两个岗位。 会计岗位关键职责:是根据国家会计法，做好记账付账报账工作；根据财务制度审核原始凭证和记账凭证、建立并完善财务凭证；编制多种财务会计报表、组织日常会计工作、发觉问题立即查询和向相关领导汇报；认真实施会计制度、按时做好记账、算账、保障工作、如实反应单位资金活动情况、做到手续完备、内容真实、数据正确、账目清楚、按期结报；妥善保管财务账簿、会计报表及资料、保守财务秘密；完成领导交付其它任务。 出纳岗位关键职责是：按要求每日登记现金日志账和银行存款日志账；依据记账凭证报销内容收付现金；每日负责盘清库存现金、查对现金日志账、按要求程序保管现金、确保库存现金安全；保管好多种空白支票、票据、印鉴；负责接收各项银行到款进账凭证；完成闭门领导交办其它业务。 (一）财会科作为归口管理部门，对本单位收入进行统一管理和监控。 1、制订收入内部管理制度； 2、全方面掌握本单位各业务部门收费项目，做好收费许可证年检，确保各项收费项目符合国家相关要求； 3、要求各业务部门在包含收入协议协议签字后立即将合相同相关材料提交财务部门作为帐务处理依据，确保各项收入应收尽收，立即入帐，严禁设置账外账； 4、根据国家统一财务会计制度要求对收入业务进行会计核实，立即、完整地统计，反应单位收入业务； 5、加强对收入业务分析和对账工作，依据收入预算、所掌握协议情况对收入收取情况合理性进行分析，定时和业务部门进行对帐，判定有没有异常情况。 6、加强对收入业务检验，包含定时检验收入款项是否立即、足额缴存到要求银行帐户，收入金额是否和协议约定相符，对应收未收项目应该查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 （二）业务部门在包含收入相关文件或协议协议签字后立即将合相同相关材料提交财务部门作为帐务处理依据，确保各项收入应收尽收，立即入帐。 第七条 加强非税收入管理。 （一）依法征收政府非税收入。严格根据国家、省财政部门下发《行政事业性收费目录》中收费项目和省、市物价部门审批收费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收。 （二）编制征收计划。业务部门依据上年征收情况编制本年度征收计划。由部门主管领导同意后，交财会部门汇总、编制收入预算，经单位责任人审批后报送财政部门。 （三）政府非税收入要严格实施“收支两条线”管理要求，取得收入须使用财政部门统一印发票据，并立即、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。 第八条 加强票据和印章管理。 （一）票据、印章实施专员、专账、专柜管理。 （二）不得转让、出借、代开、买卖、私自销毁、涂改票据，不得私自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据和税务发票或其它票据相互串用、替换。 （三）票据应该根据序号使用，不得拆本使用。应该根据要求填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误，应该另行填写。因填写错误等原所以作废票据，应该加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保留各联次，不得私自销毁。 （四）票据使用完成，票据保管人员要按次序清理票据存根、装订成册、妥善保管。票据存根保留期限为5年。保留期满需要销毁，由票据保管人员报财务责任人审批后，到相关部门办理对应票据销毁手续。 第三章 支出业务 第九条 支出关键内容： 事业支出是指单位开展各项体育事业发生支出，包含人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专题支出； 第十条 经费支出管理标准：严格根据预算实施，遵照“谁经手、谁负责”，全部经费支出必需坚持“事前汇报、一事一结、立即报账”标准。经手人、科室单位责任人对发票和事项真实性、正当性负责;财务室对报账手续和资料完整性负责。 第十一条 岗位设置和职责 日常办公用费归口部门为办公室； 各项比赛活动费归口部门为群体科和竞赛科； 人员经费归口部门为财务科； 物资经费归口部门为综合科； 第十二条 科室经费报销通常程序：报账人负责将票据进行分门别类整理，粘贴原始凭证，填写经