金融企业资产负债损益审计案例.pdfVIP

中国光大银行股份有限公司 中国光大银行股份有限公司 2006 年度资产负债损益审计结果 2006 年度资产负债损益审计结果 根据 《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于 2007 年 3 月至 6 月对中国光大银行股份有限公司 (以 根据 《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于 2007 年 3 月至 6 月对中国光大银行股份有限公司 (以 下简称光大银行)总行及部分分支机构 2006 年度资产负债损益情况进行了审计。 下简称光大银行)总行及部分分支机构 2006 年度资产负债损益情况进行了审计。 一、基本情况及总体评价 一、基本情况及总体评价 审计结果表明，光大银行近年来不断加大改革力度，调整资产结构，注重产品创新，风险管理能力逐 审计结果表明，光大银行近年来不断加大改革力度，调整资产结构，注重产品创新，风险管理能力逐 渐加强，财务状况有所好转。 渐加强，财务状况有所好转。 (一)经营规模不断扩大，不良贷款率有所下降。据光大银行会计报表反映， 2004 至 2006 年，资产总 (一)经营规模不断扩大，不良贷款率有所下降。据光大银行会计报表反映， 2004 至 2006 年，资产总 额增长了 42.50%，贷款总额增长了 31.34%，存款总额增长了 35.94%。2005 年以来该行通过改革授信审批 额增长了 42.50%，贷款总额增长了 31.34%，存款总额增长了 35.94%。2005 年以来该行通过改革授信审批 体制、完善信贷投向政策等措施，不良贷款率从 10.19%下降至 7.58%，下降了 2.61 个百分点。 体制、完善信贷投向政策等措施，不良贷款率从 10.19%下降至 7.58%，下降了 2.61 个百分点。 (二)经营效益有所提高，结构调整取得成效。据光大银行会计报表反映， 2004 至 2006 年，光大银行 (二)经营效益有所提高，结构调整取得成效。据光大银行会计报表反映， 2004 至 2006 年，光大银行 年利润总额由 18.13 亿元增长到 44.88 亿元，总资产净回报率从 0.35% 提高到 0.47%，每股收益从 0.18 元 年利润总额由 18.13 亿元增长到 44.88 亿元，总资产净回报率从 0.35% 提高到 0.47%，每股收益从 0.18 元 提高到 0.34 元，营业费用收入比由 24.25%下降到 21.21%；非利息收入增长了 101.85%，在总收入中的比 提高到 0.34 元，营业费用收入比由 24.25%下降到 21.21%；非利息收入增长了 101.85%，在总收入中的比 例从 3.17%上升到 4.28%。 例从 3.17%上升到 4.28%。 (三)不断拓展经营空间，部分业务具有市场优势。近年来，光大银行阳光理财、投资银行、财政代理 (三)不断拓展经营空间，部分业务具有市场优势。近年来，光大银行阳光理财、投资银行、财政代理 等业务发展迅速，在同业中具有一定优势。2007 年 5 月，阳光理财业务余额超过 600 亿元，其中结构性理 等业务发展迅速，在同业中具有一定优势。2007 年 5 月，阳光理财业务余额超过 600 亿元，其中结构性理 财产品发行量市场份额比例 70%，短期融资券承销户数 2005、2006 连续两年在全国同业中排名第一，2006 财产品发行量市场份额比例 70%，短期融资券承销户数 2005、2006 连续两年在全国同业中排名第一，2006 年代理中央财政非税收入和中央财政直接支付金额居同业第一位。 年代理中央财政非税收入和中央财政直接支付金额居同业第一位。 但审计也发现，光大银行在经营管理方面还存在一些违规问题和薄弱环节，需要加以纠正和改进。 但审计也发现，光大银行在经营管理方面还存在一些违规问题和薄弱环节，需要加以纠正和改进。 二、审计查出的主要问题 二、审计查出的主要问题 (一)违规发放贷款 108.68 亿元。其中半数以上属于违规发放房地产贷款和向证券市场直接或间接提供 (一)违规发放贷款 108.68 亿元。其中半数以上属于违规发放房地产贷款和向证券市场直接或间接提供 信贷资金。如 2006 年 3 月，光大银行福州华林支行在一房地产公司开发的项目还未取得“建设工程规划