惠州市金源制衣厂固定资产的内部控制分析管理类.docxVIP

PAGE PAGE # XXXX 电视大学 毕 业 论 文（设计） 题 目 惠州市金源制衣厂固定资产的内部控制 分析 姓名 学号 专业班级 指导教师 内容摘要 中小企业是国家经济建设的重要组成部分， 对国家经济发展和社 会稳定起着举足轻重的促进作用。 但由于其产出规模小、 资本和技术 构成较低、 受传统体制和外部宏观经济影响大等因素， 使得中小企业 在内部控制方面存在着与自身发展和市场经济不是很适应的情况。 特 别是固定资产内部控制方面存在不少漏洞。 本文运用资料及案例分析法， 对惠州市金源制衣厂的固定资产内 部控制方面存在的问题进行分析， 提出改善措施。 通过加强企业人员 的业务素质、 建立和完善固定资产的内部控制制度、 加强固定资产管 理中关键点环节控制、 重视内部控制环境建设， 把固定资产内部控制 问题解决。 依靠企业经营者跟企业员工的共同努力， 再配合一个完善 的内部控制制度， 一个良好的内控实施环境， 才能把固定资产的最大 效益发挥出来，为企业创造最大的价值。 关键词 惠州市金源制衣厂 固定资产内部控制 分析 解决 目录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 惠州市金源制衣厂固定资产内部控制状况 1 \o Current Document 惠州市金源制衣厂固定资产内部控制存在的问题 2 （ 一 ） 领导不重视固定资产管理，固定资产管理人员素质不高 2 （ 二 ） 内部控制制度不完善 2 （ 三 ） 固定资产报废制度不完善 4 （ 四 ） 内控实施环境失当，制度缺乏落实执行 4 解 决 惠州 市 金 源 制 衣 厂 固 定 资 产 内 部 控制 存 在 问 题 的 对 策 5 （ 一 ） 加强企业人员的业务素质 5 （ 二 ） 建立和完善固定资产的内部控制制度 5 （ 三 ） 加强固定资产管理中的关键点环节控制 6 （ 四 ） 重视内部控制环境建设，保证制度有效执行 7 \o Current Document 四总结 8 参考文献 9 惠州市金源制衣厂固定资产内部控制状况 据惠州市统计局的数据显示，到2005年末全社会固定资产投资为5972433万 元，比2004年的4548691万元上升31.30 %。2006年制造业企业固定资产占资产总 额的比例为45%左右，;2006年惠州市中小企业固定资产在总资产的比重约为 20%以下，工商业平均为10%左右③。 这里以惠州一家中小型制衣企业，惠州市金源制衣厂为重点，进行比较深入 的调查，浅析中小型企业的固定资产内部控制的现状。 惠州市金源制衣厂成立于1998年,自设厂房，是针对出口加工生产设计品牌服 饰,并专业设计与生产广告衫、翻领 T恤、团体衫、工作服、T恤的制衣厂家。 由于制衣企业是劳动密集型行业，而相对的固定资产占企业的比例也是相当高 的，而在实习调查中，这家企业比较追求产量，不是很重视固定资产的管理，财 务控制薄弱、内部控制不完善，内控工作流程不规范、不严格，企业管理局限于 生产经营型管理格局之中，企业固定资产内部控制作用没有得到充分发挥。 下面的表1和表2反映了： 2007金源制衣厂固定资产增长率高，增长率24.5 %， 但是固定资产的闲置率也攀升，固定资产总体闲置率达 21.4 %。相对的使用率 也不理想。固定资产的内部控制不完善导致的遗失、闲置、损坏成一大问题；没 有编号的固定资产也是内部控制不完善的一个具体表现， 全部固定资产无编号率 达 15%。 表1金源制衣有限公司2005与2006年固定资产增长与闲置统计表 部门 台数 闲置 使用率 2005 2006 增长率 2005 2006 增长率 2005 2006 增长率 总数 530 660 24.5% 56 68 21.4% 89.4 % 89.7 % -0.3% 车缝部 385 461 19.7% 32 43 34.4% 91.7 % 90.7 % -1% 板房 85 105 23.5% 15 17 13.3% 82.4 % 93.3 % 10.9% 绣花房 31 40 29% 7 5 -29% 77.4 % 87.5 % 10.1% 洗水房 5 8 60% 100% 100% 后整部 24 46 91.7% 2 3 50% 91.7% 93.5% 1.8% 表2 金源制衣有限公司 2006固定资产盘点结果汇总 部门 台数 遗失 闲置 损坏 无编号 车缝部 461 2 43 5 75 板房 105 1 17 13 绣花房1 40 5 2 2 洗水房 8 0 0 1 后整部［ 46 3 9 合计 660 3 68 98 二 金源制衣厂固定资产内部控制中的问题 （ 一 ） 、领导不重视固定资产管理，固定资产管理人员素质不高