中小企业内部控制研究-以中信泰富公司为例（会计学）.docxVIP

2- 摘 要 如今，好多公司都存在着各种各样的内控问题，小到员工职位大到公司运营,无形中公司有了绊脚石影响了它想要在未来走的道路。所以如何减少公司内部控制存在的毛病，这对于公司能否真正意义上的进军国际外汇市场具有很大的意义。 本文先讲了有关内部控制的一些理论（文章中所需要的），然后讲了国内国外内部控制的情况是怎么样的，并联合我国国情的前提下，对现阶段国有企业内部控制发展状况进行层层剖析，而后和国外的内控制度实行对比剖析，发现自己的缺点，并吸收国外先进的理论知识。以此为铺垫，研究我国中小企业（以中信泰富公司为例）内部控制的现状、问题、成因，针对这些已有的“毛病”找出与之对应的法子对症下药，这样企业才会在大的国际外汇市场竞争中取得上风。 关键词 中小企业；内部控制；控制对策 第1章 绪论 1.1 研究背景及研究意义 1.1.1研究背景 近年来我国发展的势头老猛了，而且一些企业制度也都开始设立了起来。在这个大背景下，我们国家还是有许多企业在管理方面存在很大的误差。追其根本还是因为企业钻研内部控制不到位，没有妥善应用内部控制治理公司，这样一来公司发展就又多了一个“拦路虎”。 内部控制制度的设立，是公司管制的一个关键的法子，对形成公正有秩序的市场经济体制有很大的帮助。它的设立其实就是为了公司能够更好地运营；做出的决定可以落实；公司的资产和资源完好不被盗取；确保会计信息的“含金量”，就目前为止，内部控制存在的弊端有很多，譬如公司治理的效率不怎么高、运转也不符合规矩等。从当前公司的运营状况看，公司运营的怎么样和内部控制定多大的目标二者是紧密联系在一起的，公司运营特别受它的影响。因此关于保障公司飞速发展是十分要紧的。 随着经济发展迅猛，金融市场不停地晃啊晃啊晃，经常产生公司投资巨额耗损的事情。在中国航空石油耗损38.0244亿元的时候，兴业银行赔了490.8088亿元，雷曼兄弟停业后是中国大型国有企业（中信泰富）折损了大量资金，因此，大多数公司都存在怎么防止或减少亏钱的问题。 是以，我们更加需要好好钻研内部控制的理论并加大对它的实践，为完善内部控制系统做准备。 1.1.2研究意义 鼓舞公司走出国门是我国一项十分重要的发展策略，走出国门是我国一项重要的策略，而越过国境就代表着肯定要接受国际汇率老变的影响。中信泰富作为咱们国家外汇的“第一人”，它的失败就具有非常多的研讨意义，失败的原因老多了有好多层次的，我们研讨改善的方面也是很多的，大到国家小到我们都须要从本身都需要反思这次买卖带来的经验。 因此，本文经过对中信泰富巨额耗损事件来开展剖析，总结出一些经验让公司发展的历程中可以少走一点弯路。 华北理工大学轻工学院 华北理工大学轻工学院 2- 1.2 研究思路及研究方法 1.2.1研究思路 文章以公司内部控制为什么存在这么多的问题为“导火索”，系统地研讨了内控相干知识。在此基础上，以中信泰富为例研究其现状、存在问题、成因并提出完善中信泰富内部控制的对策，以使中小企业在我国经济迅速发展的大环境下稳健成长。 思路图如下： 结构安排研究思路 结构安排 研究思路 研究背景、思路、方法及国内外研究文献立论依据 研究背景、思路、方法及国内外研究文献 立论依据 理论基础 理论基础 华北理工大学轻工学院 华北理工大学轻工学院 内部控制相关概念及理论基础 内部控制相关概念及理论基础 实体研究探讨中信泰富公司内部控制现状及存在的问题 实体研究 探讨中信泰富公司内部控制现状及存在的问题 研究中信泰富公司内部控制存在问题的成因实体研究 研究中信泰富公司内部控制存在问题的成因 实体研究 实体研究提出完善中信泰富公司内部控制的对策 实体研究 提出完善中信泰富公司内部控制的对策 图1.1研究思路图 1.2.2研究方法 文章首先经过查询和解析一些内部控制的相关文件（文章研究要用到的），然后采用案例分析法、文献研究法等具体方法对内部控制进行研究。 华北理工大学轻工学院 - 2 -- 文献研究法:阅读大量材料如学位论文、报纸、浏览网页信息等来梳理并研 第1章 绪论 - 4 -- - 3 -- 究其优势和不足指明本论文研究方向。 第1章 绪论 - 3 -- 案例分析法:本文经过研讨它的巨额亏损事情，以理论和实践相结合的方式分析出中信泰富公司内部控制到底有什么样的问题，是什么导致它出现的还有应对的法子。 1.3 国内外研究文献综述 1.3.1国外研究现状 20世纪中期内部控制在西方的一些国家开始发展起来，内部控制最一开始的“使命”是维护企业资产的安全。但随着经济条件越来越好了，内部控制的要求也就越来越多了。 在世通、安然等公司出现一系列财务问题之后，人们终于发现了内部控制是十分关键的。是以，公司管理规定和内部治理政策已相继被提上日程。美国专家在20世纪初弄了一部萨奥法案，该法案