收据增值税专用发票管理新规制度.docVIP

XXXXXXXXXXX企业 收据、发票管理制度 1月1日 收据、专用发票管理制度 为了加强对增值税专用发票使用管理，确保发票使用管理正当性、真实性、安全性，依据《中国发票管理措施》和财政部《相关增值税专用发票使用要求》要求，结合本企业实际，制订本制度。? 第一条：增值税专用发票领购、保管? 1、领购增值税专用发票时，必需由发票管理员或企业指定人员向税务机关办剪发票领购。 2、增值税专用发票必需按要求存放到财务部保险柜。 3、需开具时必需将已开具好增值税专用发票妥善保管，未开具增值税专用发票需立即放到保险柜内。 4、对于开具增值税专用发票存根及作废，月末必需按要求装订成册，确保完整无损。 5、严禁将企业领购增值税专用发票向她人提供使用。 6、严禁给未发生实际购销和劳务业务她人代开增值税专用发票。 7、严禁向个人或税务机关以外单位购置。? 8、发票管理员必需按要求立即到税务机关办剪发票核销手续。 9、发票管理员要依据工作需要立即到税务机关办剪发票领购和缴销，不得因工作拖延而影响企业经营。 第二条：增值税专用发票开具和使用 企业销售货物，应税劳务，依据增值税细则要求，应该征收增值税应税劳务，必需向购置方开具专用增值税专用发票。 1、需开具增值税专用发票时，业务人员应先填写《发票申请表》并经部门领导审批后方可开具。《发票申请表》包含：业务单位全称、地址、电话、开户银行及帐号和开票品名、数量、单价、金额等。 2、发票管理人员应依据经办人员及用户提供开票信息认真开具。 3、增值税专用发票开具后，应由业务经办人员仔细查对无误后，在发票第四联（记帐联）签字领用。 4、开具后增值税专用发票存根联应立即装订，并妥善保留，保留期为以上，到期由责任人监督处理。 第三条：增值税专用发票按以下要求开具 1、字迹清楚。 2、项目填写齐全。 3、票物相符，票面金额和实际收取金额相符。 4、各项目内容正确无误。 5、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。 6、根据要求时限开具专用发票。 7、不得开具票样和国家税务局统一制订票样不相符合发票。 第四条：严格根据要求时限开具增值税专用发票，不提前或滞后增值税专用发票开具时限要求以下： 1、采取预收货款，托收承付、委托银行结算方法，为货物发出当日。 2、采取交款提货结算方法，为协议约定收款日期当日。 3、采取赊销、分期付款结算方法，为协议约定收款日期当日。 4、将货物交付她人代销，为收到受托人送交代销清单当日。 5、设有两个以上机构并实施统一核实纳税人，将货物从机构移交其它机构用于销售，按要求应该征收增值税，为货物移交当日。 6、将货物作为投资，提供给其它单位或个体经营者，为货物移交当日。 7、将货物分配给股东，为货物移交当日。 ?第五条：增值税专用发票传输 1、财务人员应立即将开具增值税专用发票作帐务处理，立即办理挂帐待收手续。 2、业务人员开具增值税专用发票后，应立即交对方财务部或相关部门办剪发票挂帐待付手续，对无特殊情况下，对方用户两个月内挂帐，应追究相关人员责任，造成严重后果要依据情节对应作出处理。 3、因传输需要，须邮寄增值税专用发票，经办人要避开密码区折叠，正确写明收件人住处，并保留好邮寄小票以备追查，（通常采取特快专递邮寄方法）对在邮寄过程中发生增值税专用发票丢失，业务人员及寄件人要负担责任。 第六条：销售货物并向购置方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不一样情况分别按以下要求办理： 1、购置方在未付货款而且未做帐务处理情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还企业。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。 2、在购置方已付款，或货款未付但已作帐务处剪发票联及抵扣联无法退还情况下，购置方必需取适当地主管税务机关开具进货退出或索取折让证实单送交企业，作为企业开具负数发票依据。 3、企业取得进货退出或索取折让证实单要装订成册，并依据相关要求进行保管。 第七条：不丢失、损（撕）毁发票，不私自销毁专用发票基础联次； 第八条：对不符合要求专用发票，不得抵扣进项税额；符合要求专用发票，抵扣进项税额后进项税抵扣联按期装订成册； 第九条：丢失专用发票，必需按要求程序立即向当地税务机关、公安机关汇报； 第十条：对善意取得虚开增值税专用发票，一经发觉，必需要求立即上报当地税务机关； 十一、收据管理要求 1、收据由企业统一购置,并由专员负责保管，企业收据视同发票管理，收据购置、开具、保管应遵守发票管理制度。 2、购进收据应立即办理入库,严格进行登记,并进行分类保管。使用时必需注明用途、日期和金额。 3、设置收据领用登记薄。应载明收据起止号,领用时间及领用人。 据用完后,在领用前，会计应仔细检验收据各项内容，若无问题，才可重新领用。 应写明开出时间及收款单位名称； 上面应写明经济内容及金额。 开收据时,