现金及支票管理新规制度.docVIP

—现金及支票管理制度 1 范围 本标准目标是为了加强企业现金及支票管理, 确保企业货币资金安全，提升现金使用效益，规范会计核实施为。 本标准依据国务院颁布《现金管理暂行条例》和中国人民银行颁发《票据管理实施措施》、《支付结算方法》等相关要求。 本标准要求了现金管理标准、现金开支范围、库存现金、现金收付，和支票使用、保管、遗失等管理内容。 本标准适适用于企业及下属单位现金、支票日常管理。 2术语和定义 2.1现金:是指流动性最大一个货币资金，是出纳保管那部分现钞。 2.2 支票:是指出票人签发，委托办理支票存款业务银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人票据。支票分现金支票和转帐支票二种。 3现金管理 3.1现金管理标准 3.1.1收付正当标准：依据国家财经法规办理现金收支业务，以做到收付正当。 3.1.2实事求是标准：如实反应现金收付情况，不得弄虚作假。现金收付业务应以实际发生经济业务为依据，对于真实、正当要立即办理；对于不符合要求现金收付，应说明原因，拒绝办理。 3.1.3日清月结标准：即按日清理、按月结账。按日清理是指应对当日经济业务进行清理，全部登记日志账，结出库存现金账面余额，并和库存现金实有数查对相符；按月结账是指到了月底，根据要求立即结出当月收、付款发生额和余额，和总账查对，做到账实、账账相符。 3.2现金管理内容 3.2.1现金使用范围 3.2.1.1职员工资、奖金、津贴。 3.2.1.2个人劳务酬劳。 3.2.1.3多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出； 3.2.1.4向个人收购农副产品和其它物资价款。 3.2.1.5职员出差必需随身携带差旅费。 3.2.1.6结算起点以下（1000元）零星支出。 3.2.1.7经同意同意确需支付现金其它支出。 3.2.2现金库存限额 3.2.2.1现金库存限额是指为确保企业日常零星支付，按要求许可留存现金最高数额。 3.2.2.2现金库存限额由财务部门提出申请，报送到主管开户银行审批并核定。 3.2.2.3库存限额一经核定，必需严格遵守，不能任意超出，超出限额现金应立即存入银行。 3.2.2.4库存现金限额应每十二个月核定一次。 3.2.3现金收入管理 3.2.3.1从银行提取现金，应在国家要求使用范围和限额内开出现金支票，并注明用途，不得编造用途套取现金。 3.2.3.2在日常业务中收入现金时，必需符合国家要求现金收入范围，不得在出售商品或提供劳务时，金额超出结算起点，拒收银行结算凭证而收取现金。 3.2.3.3收入现金时必需坚持先收款，当面清点现金无误后，再开给交款人收款收据或发票，不能先开收据或发票后收款。 3.2.3.4现金收入要一笔一清，几笔收款不能一起办理。收款过程应在同一时间内完成，不准收款后，过一段时间再来开收据；对已完成收款收据或发票应加盖“现金收讫”字样。 3.2.3.5通常属于企业现金收入必需立即收取，并送存开户银行，不准私自从收入现金中坐支现金。坐支现金是指从企业现金收入中直接用于支付多种开支。 3.2.3.6各部门对外服务收入，一律上缴企业财务部，不得截留私设小金库。 3.2.3.7各部门或个人在对外经济活动中，如有回扣或佣金所得，应立即向企业审计监察部门汇报，并将现金上缴财务部。 3.2.4现金付出管理 3.2.4.1现金付出要在现金使用范围之内，并根据要求进行办理，做到现金付出合理正当。 3.2.4.2各部门一律不得和外单位相互借用现金。 3.2.4.3支付给个人现金应在要求限额之内，超出限额部分（1000元），通常应签发支票、汇票、本票等支付；未经同意，不得用现金支付。 3.2.4.4支付给单位款项要求以下：现金支付标准上不超出500元，未经同意，不得用现金支付；超出限额部分， 一律签发支票、汇票、本票等支付。 3.2.4.5购置国家要求专控商品时，不得用现金支付，一律采取转账方法支付。 3.2.4.6加强备用金管理，实施定额和非定额两种制度。 3.2.4.6.1实施定额备用金制度，采取年初核定、年底归还措施。 3.2.4.6.2 实施非定额备用金制度，财务部依据实际需要审定，并要求经济业务完成后7天内办理冲账手续。坚持“前帐不清、后帐不借”标准，严格备用金报销制度。 3.2.4.6.3对于借款金额在元及以上个人，应提前1天向财务部提出申请，方便财务部合理安排当日现金量。 3.2.5库存现金管理 3.2.5.1严格将库存现金控制在核定限额内，超出库存限额现金必需立即送存银行，不得坐支现金。 3.2.5.2不得用白条抵库。白条抵库是指用不符合财务制度和审批手续字条或单据，顶抵库存现金做法。 3.2.5.3 库存现金不准以个人