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系统解决方案 深圳市德信创业投资管理有限公司二00四年^一月 目 录 TOC \o 1-5 \h \z HYPERLINK \l bookmark4第一章应收账款融资在社会经济活动中的现状及意义 4 HYPERLINK \l bookmark6一、 应收账款的基本概念 4 HYPERLINK \l bookmark8二、 应收账款在目前国内社会经济活动中的现状 4 HYPERLINK \l bookmark10三、 应收账款在社会经济活动中大最产生，蕴涵着积极意义 5 1、 应收账款的产生体现了商业信用对贸易的积极促进作用 5 2、 应收账款的广泛应用提高了社会资源配置的效率 5 3、 应收账款的广泛出现体现了我国商业信用的逐步成熟和规范 5 HYPERLINK \l bookmark12四、 应收账款对资金实力薄弱的中小企业带來负面影响 6 1、 应收账款占用了企业正常的运营资金 6 2、 应收账款直接增加了企业的经营风险 6 3、 企业对买家的信用评估手段有限，风险控制能力较弱 6 4、 买方市场形成，赊销成为国际贸易惯例，增加了国内中小企业资金压力 7 HYPERLINK \l bookmark16第二章 国内中小企业利用应收账款融资的迫切性及必然性 8 HYPERLINK \l bookmark14一、 国内中小企业的融资难题 8 1、 融资渠道单一 8 2、 银行融资的主要难点一一中小企业陷入缺乏抵押物与保证人的困局 8 3、 民间资本难以发挥融资功能 9 HYPERLINK \l bookmark18二、 应收账款融资对中小企业融资的积极作用 9 1、 应收账款融资是中小企业融资切实可行的新途径 9 2、 应收账款融资可以盘活存量资产，改善财务结构 10 3、 应收账款融资的全而推广是从宏观上促进了商业信用的发展 10 HYPERLINK \l bookmark20三、 国内金融机构的信贷政策取向 10 1、 目前国内银行常用的融资业务品种 10 2、 国内应收账款融资与银行佶贷政策之间的孑盾 11 HYPERLINK \l bookmark22第三章应收账款融资的业务品种介绍 13 HYPERLINK \l bookmark24一、 应收账款质押贷款 13 1、 基本概念 13 2、 业务流程（从物流到现金流的变动过程） 13 3、 信用基础（阐述买家信用及卖家信用在业务中的地位、作用） 14 4、 银行风险控制重点 14 5、 不同角度农现出的经济含义 14 HYPERLINK \l bookmark28二、 商业承兑汇栗贴现 16 1、 基本概念 16 2、 业务流程（从物流到现金流的变动过程） 16 3、 信用基础（阐述买家信用及卖家信用在业务中的地位、作用） 17 4、 银行风险控制重点 17 5、不同角度表现出的经济含义 17 HYPERLINK \l bookmark32三、 保理 19 1、 基本概念 19 2、 业务流程 21 3、 信用基础 23 4、 银行风险控制重点 23 5、 不同角度表现出的经济含义 23 6、 保理业务的优势 25 HYPERLINK \l bookmark34四、 各种应收账款融资工具的对比分析 25 HYPERLINK \l bookmark36五、 国内企业应收账款融资的难点 26 HYPERLINK \l bookmark42第四章德信的服务 28 HYPERLINK \l bookmark44一、 徳信的角色 28 1、 定位 28 2、 作用 28 HYPERLINK \l bookmark38二、 国内应收账款融资的核心障碍及徳信解决之道 28 三、 徳信的服务流程 29 1、 卖家各融资条件的整合 29 2、 洽谈融资机构 29 3、 确定融资方案及执行 29 第一章应收账款融资在社会经济活动中的现状及意义 一、 应收账款的基本概念 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单 位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主耍包 括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等等丿应向有关债务人收取的价款及代购 货方垫付的运杂费等。 二、 应收账款在目前国内社会经济活动中的现状 以上市公司统计数据为例，可以反映冃前国内企业应收账款的规模。 专家统计得出：2004年前三季度，尽管大部分上市公司的收入和利润指标 同比均有大幅增长，但同时暴露出來的应收账款及其他应收款大幅增长问题，为 上市公司的可持续发展蒙上了厚重的阴影。列入统计范围的1339家上市公司， 截止2004年9月30 R,应收账款余额达3450亿元，平均每