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集团内部固定资产管理制度 XX 集团有限公司 内部会计控制规范—固定资产管理 第一章 总 第一条 为了规范集团各控股公司（含间接与相对控股公司，以下简称各公司）固定 资产管理，加强固定资产购买、使用、调拨、盘点及清理等环节的控制，明确各相关部门 的权利和义务，根据集团管理要求，特制定本管理办法。 第二条 本管理办法所称固定资产是指：各公司通过购买、建造、调入、融资租赁、 接受投资、接受捐赠、非货币性交易、债务重组及盘盈等方式取得的符合固定资产标准的 有形资产。 第三条 适应范围：本管理办法适应于集团各控股公司。 第四条 各公司应根据国家有关法律、法规与本内部控制规范，建立适合本公司业务 特点和管理要求的固定资产内部控制具体制度，并具体组织实施。 第五条 各公司总经理、财务负责人对本公司固定资产内部控制具体制度的建立、健 全和有效实施以及固定资产业务的真实性、合法性负责。 第二章 固定资产定义、分类及折旧计提 第六条 固定资产定义： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用年限超过一年； （三）单位价值较高（本集团设定为 2,000 元）的房屋、建筑物、机器、机械、运输 工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等； （四）不属于生产经营主要设备的物品，其单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超 过 2 年的，也应当作为固定资产。 第 1 页 集团内部固定资产管理制度 第七条 固定资产分类：各公司应按实际管理需要将固定资产分为五大类： （一）房屋及建筑物； （二）机器设备； （三）电子设备； （四）运输设备； （五）其他设备。 第八条 固定资产折旧计提： （一）计提折旧原则：除以下情况外，各公司应对所有固定资产计提折旧： 1、已提足折旧仍继续使用的固定资产； 2、提前报废的固定资产，不再补提折旧； 3、按规定单独估价作为固定资产入账的土地； 4、房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产； 5、以经营租赁方式租入的固定资产。 （二）计提折旧方法：各公司均应按直线折旧法计提折旧。 （三）预留残值：各公司应按固定资产原值的 10%预留残值。 （四）计提折旧年限： 1、屋及建筑物：20 年； 2、机器设备：10 年； 3、电子设备：5 年； 4、运输设备：5 年； 5、其他设备：5 年。 第三章 固定资产取得 第九条 固定资产的购买取得： 第 2 页 集团内部固定资产管理制度 （一）固定资产的购买审批程序： 1、各公司应严格按照年度固定资产预算进行固定资产购买，年度固定资产预算外的固 定资产购买，须按照预算审批程序追加预算。 2、各公司因实际生产或管理需要购买固定资产時，需由使用部门提出申请，并填写 《固定资产申购单》，经使用部门负责人签名后交资产管理部门审核。 3、20 万元以下的依次由各公司主管副总经理、财务（总监）经理、总经理批准；20 万元以上的固定资产购置须报事业部总经理批准后上报集团财务部，经集团财务部审核后， 呈报主管副总裁、财务副总裁审核批准。 4、《固定资产申购单》一式四联，存根联由使用部门保管，统计联由资产管理部门保 管，采购联由采购部门保管，记账联由财务部门保管。 5、《固定资产申购单》内容包括：制表日期、资产名称、规格型号、数量、单价、预 算金额、用途、购买原因等，使用部门在填写时，要将各项内容填写齐全，否则，各批准 人应予以退回重填。 （二）固定资产的购买程序： 1、《固定资产申购单》经有效批准后，使用部门应将采购联交采购部门进行采购，并 提出购买期限。 2、采购部门凭有效批准的 《固定资产申购