会计人员一个月中的一般工作作业流程.docVIP

新手入门,会计结账操作(转载) 会计结账，是会计人员每个月工作开始和结束衔接钮带，是会计人员每个月工作内容之一。不过，众多会计人员在会计结账工作中，采取结账方法各异，笔者据自己经验，对会计结账方法做了以下总结。 　　一、月结 　　? ?? ?? ? 1、日志账　　现金、银行存款日志账。? ?? ?　　应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日最终一笔应自然结出当日余额，无须另起一行。有会计在进行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日累计”同时结出本日收入累计、支出累计及余额。这么做当然可行，只是30天要另起一行写出三十多个“本日累计”，既占篇幅，又没必需。??　　??现金、银行存款日志账月结方法。即在本月最终一笔统计下面划一条通栏单红线，并在下一行摘要栏中用红字居中书写“本月累计”，同时在该行结出本月发生额累计及余额，然后，在“本月累计”行下面再划一条通栏单红线。 　　? ?? ?? ?? ?2、明细账 　　? ?? ?? ?? ?若某一明细账业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。明细账谠陆崾庇ψ⒁馇 鹨韵录钢智榭觯?/p 　　? ???（1）本月没有发生额账户，无须进行月结，不划结账红线。　　（2）对需要按月结出本月发生额账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及多种损益类明细账等。因为会计报表须填写本月发生额，全部要结出“本月累计”发生额及余额，并在“本月累计”行下面划一条通栏单红线。　　（3）对需要结计本年累计发生额账户，按月结出本年累计发生额，在“本月累计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明“本年累计”字样，并结出发生额及余额，并在“本年累计”行下划一条通栏单红线。 　　? ? （4）不需按月结计本月发生额账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需在本月最终一笔统计下面画一条通栏单红红，表示“本月统计到此结束”； 　　? ?? ?? ?? ? 3、总账??　　业务较多总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，通常月末可不结计“本月累计”，结出月末余额后，只需在本月最终一笔统计下面画一条通栏单红线；表示“本月统计到此结束”。但若是需要结计“本月累计”及本年累计发生额账户，其结账方法和上述明细账所述结账方法相同。 ? ???　　二、年结 ? ? 　　1、各账户封账　　年底止账时，各账户按上述方法进行月结同时，为了反应整年各项资产、负债及全部者权益增减变动全貌，便于查对账目，要将全部总账账户结计整年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账” .? ? 　　2、结转新账　　结转下年时，通常有余额账户，全部应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必需把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转余额。 　　对于新会计年度建账，通常说来，总账、日志账和多数明细账应每十二个月更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，因为材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，所以，能够跨年度使用，无须每十二个月更换一次，多种备查簿也能够连续使用。　　? ?? ???三、提醒 ? ?　　1、结计“过次页”发生额 　　结计“过次页”发生额，应依据不一样账户统计，采取不一样方法： 　　? ?? ? （1）对需要按月结出本月发生额账户，结计“过次页”累计数，应为从本月初至本页末止发生额累计数，此举便于本月结账时加计“本月累计”数额。 　　 学会计论坛? ?? ???（2）对需要结计“本年累计发生额”账户，结计“过次页”本页累计数，应为从年初起至本页末止累计数，此举便于年底止账时加计“本年累计”数额。 　　（3）结计“过次页”以后，在下一页第一行摘要栏内注明“承前页”字样，并在发生额和余额栏内填写上页结转数。 　　? ?? ?? ? 2、结转账户余额忌用　　? ?? ? （1）将本账户年末余额，以相反方向记入最终一笔账下发生额内。比如，某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内（余额如为贷方，则作相反统计），在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏“元”位上填列“0”符号，表示账目已经结平。　　（2）在“本年累计”发生额次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样；在次行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额栏内，反之记入借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在下一行加计借、贷各方总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平