会计凭证调查研究报告.docVIP

XX金属（深圳）企业会计凭证调查汇报 XXX 作为一个会计人员，工作中一定要就含有良好专业素质，职业操守和敬业态度。会计部门作为现代企业管理关键机构，对其从业人员，一定要有很高素质要求。 以下是我将对所在实习企业会计凭证工作做了相关实践调查。 此次调查目标是对本人所学会计专业前期知识进行一次综合检验，找出前期学习中存在欠缺，并加以填补，在实地考察基础上巩固强化会计学理论常识。为了利用所学习专业知识来了解会计核实工作步骤和管理措施,加深对会计工作认识,将理论联络和实践,培养实际工作能力和分析处理问题能力,达成学以致用目标,为以后愈加好地工作打下坚实基础。学习好会计工作不仅要学好书本里多种会计知识，而且也要认真主动参与多种会计实习机会，让理论和实践有机务实结合在一起，只有这么才能成为一名高质量会计专业人才。为此我于8月15日——9月15日在深圳宏晟企业进行了实践调查。 一、XX企业基础概况 XX企业是一家卫浴金属企业，关键是出口。企业设置关键岗位是会计主管，会计，出纳，收银等5人，内部岗位分工是根据“经办、审核、复核、审批”四分离标正确立，在岗位设置和业务分工中坚持相互制约、相互监督标准。?即使会计人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度相关不兼容职务分离标准。?其关键是核实企业所发生经济活动，汇报该企业财务情况和经营结果，并立即、正确、完整地统计、计算、汇报财务收支和业务开展情况，为管理者提供真实、完整会计信息。 二、XX企业会计凭证工作现实状况及存在问题分析 经过这次调查，发觉该企业岗位设置，账册设置基础齐全，记载立即，基础上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，全部能够遵守会计职业道德，没有发觉提供虚假财务会计汇报、做假账、隐匿或销毁会计凭证、会计账簿、财务会计汇报、贪污、挪用公款、职务侵占等和会计职务相关违法行为发生。而且企业财务管理制度完善、健全，并制订了各项规章制度。会计凭证是统计经济业务、明确经济责任、按一定格式编制据以登记会计账簿书面证实。统计经济业务正当性和合理性，确保了会计统计真实性，加强了经济责任制?。会计凭证关键表现在：立即、正确地反应经济业务完成情况；明确经济责任，强化单位内部控制；加强会计监督，控制经济运行；所以任何单位在处理多种类型经济业务时，经办业务相关人员全部必需按要求程序和要求，认真填写会计凭证并在会计凭证上签字和盖章，以明确单位和个人对会计凭证真实性正确性所负有责任。同时我还发觉该企业有几点好做法：书写内容清楚规范；没有随意涂改、刮擦、挖补现象；为了方便查询凭证全部有连续编号；凭证填写立即；统计内容真实；手续齐全； （一）岗位设置不合理，分工不明确 即使该企业成立时间不长，不过她们合理设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地落实实施，基础做到了数据维护管理和电算审核相分离；资料录入和审核记账相分离；记账人员和经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。 （二）票据管理不规范 票据是单位财务收支法定凭证和会计核实原始凭证。所以，空白票据是由专员去保管，保管票据人员没有参与银行全部印鉴章保管，这也遵照了不兼容职务分离标准。票据保管人员对票据领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基础上能够根据要求要求使用，对因填写错误而作废票据，做到了全部联次保留。记账人员在会计账簿摘要中对已使用票据号码作了统计，方便随时检验已使票据号码连续性。另外，未经同意企业财务人员没有发觉私自将票据背书转让、私自签发空白支票，对已经开出银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额查对和统计。每个月还由专员将银行对账单和账簿统计进行查对，还将票据使用情况和银行对账单相关统计一一查对，做到了账证相符。加强票据管理是企业内部财务管理制度一项关键内容，在工作中该企业建立了严格票据保管制度，做到了专员保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定时盘点制度。? （三）资金管理不科学 一是加强现金管理，严格实施了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取现金、职员归还多种借款、其它收入等，按银行要求库存现金限额，超出限额部分立即送存银行，严禁挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理现金收支业务是以会计审核确定会计凭证为依据。职员个人预借现金全部是经过领导签字同意后，才给予支付。三是出纳员对已办理收支业务原始凭证全部分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还立即依据记账凭证登记了现金日志账和银行存款日志账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。 （四）经费管理不规范 加强财务审核制度，建立严格支出审核制度，对于办公