第六章-企业集团预算管理.pptVIP

2021/3/13 * 五、企业集团预算调整 预算执行要强调预算的刚性控制,但预算刚性并不等于预算固化。 预算调整是面对内外环境发生重大变化时对原有预算目标进行适度修正的一种预算行为。 预算调整应严格遵循调整规则及相关规范: （一）预算调整条件 （二）预算调整程序 调整申请 调整审议 调整批复及下达 2021/3/13 * 六、企业集团预算监控 预算监控是保证预算管理有效性的关键之一。 （一）集团预算监控组织及其职责分工 集团总部,包括集团董事会（或预算委员会）、预算工作组及相关职能部门,作为预算监控机构,要担负预算监控责任。为提高监控效率,需要在分工基础上进行协作。 集团董事会（或预算委员会）负责监控集团总体预算的运行情况,审议重大预算事宜。 集团预算工作组（或总部财务部等）负责监控下属成员企业的预算执行情况,并对预算执行报告进行监控、审核、分析。 集团总部财务、审计、战略投资、经营计划、人力资源等部门作为归口管理责任部门,分别负责对集团下属成员单位的业务监控。 2021/3/13 * （二）预算监控指标（关键业绩指标） 预算监控是对预算执行效果的阶段性评价,集团预算监控通常借助于“可量化、可视化”的关键业绩指标（KPI）来完成监控任务。 关键业绩指标是对预算目标实现产生关键影响的少数指标,可以是财务性指标,也可以是非财务性指标。 既要符合预算目标及过程控制导向,同时也要符合关键