内部控制手册(超详).docxVIP

共享知识分享快乐 共享知识分享快乐 卑微如峻蚊、粵期以大象 卑微如峻蚊、粵期以大象 共享知识分享快乐 共享知识分享快乐 卑微如峻蚊、粵期以大象 卑微如峻蚊、粵期以大象 共享知识分享快乐 共享知识分享快乐 卑微如身耳、粵期以棉 卑微如身耳、粵期以棉 盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。 TOC \o 1-5 \h \z 目 录 单位层面内部控制 内部控制规范 1 \o Current Document 内部控制工作机制 11 不相容职务分离办法 20 账务处理程序制度 23 财务收支审批制度 24 \o Current Document 财务牵制制度 25 \o Current Document 财务公开制度 26 财产管理制度 28 \o Current Document 资产清查制度 30 固定资产管理制度 31 教育收费专项议事制度 33 \o Current Document 收费管理制度 34 财务稽核制度 35 \o Current Document 会计工作交接制度 37 \o Current Document 会计电算化管理制度 38 会计档案管理制度 40 票据管理制度 41 会计档案借阅制度 43 会计电算化档案管理制度 44 货币资金管理制度 45 \o Current Document 往来款项管理制度 46 \o Current Document 印章管理使用制度 47 报销票据管理制度 52 差旅费管理规定 53 \o Current Document 财务负责人岗位职责 54 会计员岗位职责 55 出纳员岗位职责 56 \o Current Document 稽核员岗位职责 57 \o Current Document 审核岗位职责 58 财政专项资金管理办法 59 基建、维修管理制度 61 \o Current Document 内部稽核制度 63 业务层面内部控制 印章管理内部控制制度 68 印章管理内部控制流程图 73 票据管理内部控制制度 74 票据管理内部控制流程图 78 银行账号管理内部控制制度 79 银行账号管理内部控制流程图 83 \o Current Document 行政事业性收费内部控制制度 84 行政事业性收费内部控制流程图 87 支出管理内部控制制度 88 支出管理内部控制流程图 91 预算编制内部控制制度 92 预算编制内部控制流程图 93 政府采购内部控制制度 97 政府采购内部控制流程图 101 实物资产内部控制制度 102 实物资产内部控制流程图 107 货币资金支出内部控制制度 108 货币资金支出内部控制流程图 112 自我评价报告 内部控制建设自我评价报告 113 XXXX）乡中心学校内部控制规范 第一章总则 第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加 强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人 民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。 第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过 制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动 合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊 和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一） 全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执 行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二） 重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到 重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三） 制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责 分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四） 适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实 际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的 提咼，不断修订和完善。 第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制 工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。 组长：XXX 副组长：XXX 成 员：XXX XXX XXX XXX 各分校负责人 内部控制工作领导组设办公室，XXX负责牵头、组织我校具体的 内部控制工作。 第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程， 明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对 策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度 并督促相关工作人员认真执行。 第二章