赛微电子：2020年年度审计报告.PDF

北京市海淀区西直门北大街 56 号 富德生命人寿大厦 9 层 9 / F, Fundesino life building, 56 Xizhimen North Street ， 天 圆 全 会 计 师 事 务 所 Haidian District ，Beijing ，China TIANYUANQUAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 电话（Tel ）: (8610 LLP 传真（Fax ）: (8610 邮政编码(Postal Code): 100082 审计报告 天圆全审字[2021]000177 号 北京赛微电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京赛微电子股份有限公司 （以下简称“赛微电子”）财务报表， 包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了赛微电子 2020 年 12月 31 日的合并及母公司财务状况以及2020 年度 的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛微电子，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 TYQCPA 第 1 页 共 160 页 天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 （一）商誉减值 1.事项描述 如财务报表附注五、14.商誉所述，截止 2020 年 12 月 31 日，因赛微电子 收购子公司产生的商誉为人民币 55,052.31 万元。根据企业会计准则，管理层 须每年对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由 于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设。特 别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折 现率等涉及管理层的重大判断。这些估计均存在重大不确定性，受管理层对未 来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的假设会对评估的商誉可收回价 值有很大的影响。 由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉减值确 定为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对赛微电子商誉的减值实施的主要审计程序包括： （1）了解、评估并测试了赛微电子商誉评估相关的内部控制的设计及运行 情况； （2）复核赛微电子管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法； （3）与赛微电子管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估 的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等合理性； TYQCPA 第 2 页 共 160 页 天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告 （4）评价由赛微电子聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性； （5）复核外部评估机构对商誉所在资产组的估值方法及出具的评估报告； （6）测试未来现金流量净现值的计算是否准确； （7）评估赛微电子管理层于 2020 年 12 月 31 日对商誉及其减值估计结果、 财务