采购专项审计通用方案.docVIP

.word 可编辑 . 采购专项审计通用方案 适用对象 ：内部审计 、应付会计 目录 一、审计方案 二、审计程序 三、审计分工和日程安排 四、审计所需资料清单 一、通用采购专项审计方案 1 ）、 审计目的 ： 根据公司的采购管理制度 ，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查 和内控评估 ，揭示其中存在的控制风险 ，并提出可行的建议和改善措施 。 2 ）、 审计内容 ： 1、 采购管理制度是否有效和完善 。 2、 采购计划 、采购预算 、实际采购是否得到良好的遵循 。 3、 公司对采购主要业务环节 （供应商资质的审核确认 、标书制作 、招标 、评标 、询价 、比 价、议价、合同管理 、验收 、退货、款项支付等 ）的管理 、控制是否完善 。 4、 对本年度审计问题进行后续追踪审计 . 专业 .专注 . .word 可编辑 . 3 ）、 审计范围 ： 20XX 年 X 月 －20XX 年 X 月期间的采购管理工作 。 4 ）、 审计人员 ： 5 ）、 审计时间 ： 二、审计程序 底稿 时间 审计程序 执行人 复核人 索引 预算 一、对公司采购制度完善性检查 、评价 审计准备 --- 1、制度与流程 ： （ 1）收集公司采购管理制度 ，评价相关的采购管理控制措施是 否完备 ，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范 。 （ 2 ）对供应商资质的审核确认 、标书制作 、招标 、评标 、询 价、比价 、议价 、合同管理 、验收 、退货 、款项支付等主要业 务的管理制度进行分析 ，判断其与公司政策是否存在差异以及 差异的合理性 ，判别其对实际工作能否起到管理控制作用 。 3 ）用 Visio 等制图软件绘制采购流程图 ，判断其制度方面是 否存在控制缺失或薄弱环节 ，同时确认采购流程的效果与效率。 现场审计 --- . 专业 .专注 . .word 可编辑 . 对准备阶段的问题 、初步判断进行核实 ，并与采购部门的 员工充分沟通 ，对现有的采购制度作出客观评价 。 【要求 】通过以上检查 ，对采购管理制度体系的完整性 、预算管 理体系的健全和有效性 、业务流程的清晰与否以及主要内部控 制环节是否存在 、是否有实际控制力度等问题做出客观评价 ， 提出合理建议 。 二、采购管理主要业务工作的内控情况检查 1 、供应商管理阶段 审计准备 --- 1 ）收集供应商管理制度 。 2 ）了解供应商管理系统 。 3）了解重要物资 、固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来源 。 4 ）获取人事组织架构图 现场审计 ---- （ 1）从供应商管理系统获取本年度主要供应商清单 ，新进 、淘 汰供应商清单 ，以 100% 的比率查核新进 、淘汰的供应商的引 进、确认 、淘汰是否按制度执行 ，提供的资料是否支持其操 作。以此来确认供应商评价制度是否有效执行 。 2）是否存在采购参与供应商评价 ，供应商管理系统口令密码简单易被猜测 ，员工被离职 、调岗权限未及时注销的情况 。 . 专业 .专注 . .word 可编辑 . 2）从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进行整年度 或者几个年度的价格分析性复核 ，或者借助第三方单位核实价格是否合理 。 对于价格不合理的 ，则通过印制假名片或者虚构单位，对材料价格进行单独询价 ，以确保采购价格真实合理 。 3 ）抽查 10-20 家公司主要供应商资质文件 ：包含营业执照 、税务登记证 、组织代码证 、法人代表身份证 ，从工商局的官方 网站调查了解该法人的真实合理性。通过将法人代表资料与人 事入职登记资料核对或者电话联系供应商 ，确认法人代表或者公司负责人是否为公司员工或家属 。 4）价格管理部门是否充分利用了各种价格来源渠道 ，建立起容量丰富的价格信息资料库 ；对于获取的各种信息源 ，是否按照本公司的物资种类进行了适当分类 【要求 】通过核对 、分析性复核 、电话访谈等方式 ，确保供应商 管理人员已经保证虚假供应商及劣质供应商及时得到淘汰 ，入 围供应商清单基本符合公司要求 。 2 、采购申请审批阶段 审计准备 --- 1 ）了解采购部门程招标方式 、评标和中标标准 。 2 ）收集非招投标采购制度 3 ）收集紧急采购管理制度 现场审计 ---- . 专业 .专注 . .word 可编辑 . （1 ）从财务明细账抽查 6-9 笔（可分原材料 、固定资产和办公 用品 ）需招投标的大金额采购 ，检查招标过程资料的完整性 、 主要控制环节的完备性和合理性 。 对于重大物资或者固定资产采购 ， 对于参与报价的供应商是否 设置了供应商准入机制 ，如设置年营业额 、公司规模等 。 采购业务招标书是否详细具体 ，涉及到所采购物资的具体规 格、数量 、技术要求 。 对于参与招标的单位 ，邀标应该高于 5