税务会计学生实验报告书.docxVIP

学生学号 实验课成绩 学生实验报告书 实验课程名称 税务会计 开课学院 管理学院 指导教师姓名 占永红 学生姓名 学生专业班级 2014— 2015学年第2学期 实验报告填写规范 1、 实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水 平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效 果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。 2、 本规范适用于管理学院实验课程。 3、 每门实验课程一般会包括许多实验项目， 除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实 验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。在课程全部实验项目完成后，应 按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程 成绩。 4、 学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了 解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。教师将在实验过程中抽查 学生预习情况。 5、 学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。 6、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报 告。在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承 担单位（实验中心或实验室）保管存档。 附表：实验成绩考核建议 观测点 考核目标 成绩组成 实验预习 对验证型实验，考察对实验原理与方法的 预习情况 对于综合型、设计型实验，着重考查设 计方案的科学性、可行性和创新性 对实验目的和基本原理 的认识程度，对实验方 案的设计能力 20% 实验过程 是否按时参加实验 对实验过程的熟悉程度 对基本操作的规范程度 对突发事件的应急处理能力 实验原始记录的完整程度 同学之间的团结协作精神 着重考查学生的实验态 度、基本操作技能；严 谨的治学态度、团结协 作精神 30% 结果分析 所分析结果是否用原始记录数据 计算结果是否正确 实验结果分析是否合理 对于综合实验，各项内容之间是否有分 析、比较与判断等 考查学生对实验数据处 理和现象分析的能力； 对专业知识的综合应用 能力；事实求实的精神 50% 实验项目名称 增值税和企业所得税纳税申报实务 实验者 专业班级 同组者 实验日期 10和15周星期四5-8节 、实验目的、意义 结合《税务会计》课程内容，通过《多媒体税收实务教学系统》提供的仿真资料和数 据，让学生模仿企业的办税员，根据纳税人的经济业务和各种凭证，练习我国现行增值税 和企业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制，加强学生对税务会计课程内 容的理解和掌握，提高学生对纳税实务的操作能力。 二、 实验基本原理与方法 《多媒体税收实务教学系统》包括我国现行主要税种的纳税申报的学习。学生通过软 件中提供的仿真资料和数据练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和 纳税申报表的填制。 三、 实验内容及要求 学生利用《多媒体税收实务教学系统》，练习增值税和企业所得税纳税申报表的填制，具 体要求如下表： 序号 实验项目名称 实验学时 实验类别 实验类型 开出要求 1 增值税纳税申报实验 4 专业课 综合性 必做 2 企业所得税纳税申报实验 4 专业课 综合性 必做 四、实验原始记录（可附加页） 增值税纳税申报表 1、填制销售额的时候，注意委托代销. 税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。 图1 2、销售退回 本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，冲减退回月份的主营 业务收入以及相关的成本、税金。 图2 3、开具其他发票 要加上下属分独立门市部的税收收入 F面的为错误的做法 因为增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。换成不含税 的销售额=410542/（ 1+17% = 4、未开具发票的情形 图8 销项税额可以不要一点一点加，直接销售额乘以 17% 5、简易计税方法 销售旧车取得88400 88400/( 1+3% = 应交税费=*3%/2= 6免税 换算成人民币=175500*=1461915 换算成不含税的销售额+=1461915/( 1+17% = 以下为最后的全部表格 图10 图11 7、 准许抵扣的增值税进项税额 17%勺税率 图12 13%勺税率 图13 11%勺税率 图14 图15 6%勺税率 图16 第二栏金额=1790000+1972500+405880+300000=4468380 第二栏税额=304300+256425++18000= 8、 其他扣税凭证 图17 本期准许抵扣的进项税额=本期发生的进项税额*增值税税率=425790*13%= 图18 以上属于非正常损失 图19 图20 图21 13% 将向农民购进的农产品用于职工福利，该批农产品货款 2400*8+3500*2