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财务会计练习题 1、甲企业为一般纳税人，增值税税率为 仃％。2017年发生固定资产业务如下： （1） 1月20 日，企业管理部门购入一台不需安装的 A设备，取得的增值税专用发票上注明的 设备价款为500万元，增值税为85万元，另发生运输费5万元，款项均以银行存款支付。 （2） A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为40万元，决定采 用双倍余额递减法计提折旧。 （3） 7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的 B设备，取得的增值税专用发票上注明的 设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。 （4） 8月佃日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费 3万元。B设备于8月25日达 到预定使用状态，并投入使用。 （5） B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为 11万元，预计总工时为5万小时。9月， B设备实际使用工时为700小时。 要求： （1） 编制甲企业2017年1月20日购入A设备的会计分录。 固定资产=5000000+50000*93%=5046500 应交税费=850000+50000*7%=8533500 借：固定资产5050000 应交税费一一应交增值税（进项税额） 850000 .---I I ■- tl 贷：银行存款5900000 （2） 计算甲企业2017年2月A设备的折旧额并编制会计分录。 借：管理费用84166.7 贷：累计折旧84166.7 （3） 编制甲企业2017年7月15日购入B设备的会计分录。 借：固定资产6080000 应交税费一一应交增值税（进项税费）1020000 贷：银行存款7100000 （4） 编制甲企业2017年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。 借：在建工程30000 贷：银行存款30000 （5） 计算甲企业2017年9月B设备的折旧额并编制会计分录。 借：管理费用83580 贷：累计折旧 83580 2、 B公司20仃年2月1日销售一批产品给 C公司，价款100000元，增值税17000元。3月1日， C公司交给B公司商业承兑汇票一张，期限6个月，面值1仃000元，不带息，用以抵付上月的购 货款。2017年9月1日票据到期，C公司支付票款。根据上述发生的业务，请分别做出 B、C两 个公司的会计分录。 B公司 TOC \o 1-5 \h \z 借：应收账款 1仃000 贷：主营业务收入 100000 应交税费一一应交增值税（销项税额）17000 I : |\ ”. ■- 借：应收票据-C公司1仃000 门 」 贷：应收账款1仃000 I I / 借：银行存款1仃000 贷：应收票据-C公司1仃000 C公司 借：原材料100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款1仃000 ■ ■ , I I | 借：应付账款 11700 贷：应付票据 11700 借：应付票据1仃000 贷:银行存款1仃000 3、 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 仃％，商品、原材料售价中不含增值税。假 定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017 年4月，甲公司发生如下交易或事项： （1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为 200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户 10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为 120万元。 贷：主营业务收入 1800000 应交税费一一应交增值税（销项税额）306000 借：主营业务成本1200000 贷：库存商品1200000 （2） 由于收款人金达公司被解散，导致企业所欠金达公司的一笔金额 10万元的货款无法支 付，经批准予以处理。 借：坏账准备100000 贷：应收账款100000 （3） 向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费 20万元并存入银行，且不再提供 后续服务（不考虑营业税）。 借：银行存款200000 贷：其他业务收入200000 （4） 销售一批原材料，增值税专用发票注明售价 80万元，款项收到并存入银行。该批材料 的实际成本为50万元。 借：银行存款 936000 贷：其他业务收入800000 应交税费一一应交增值税（销项税额）136000 借：其他业务成本500000 贷：原材料500000 （5） 经评估，认为一项专利权发生减值，提取减值准备 20万元。 借：资产减值损失200000 ■ ■ , I I \ ■ I | 贷：银行存款200000 （6） 以存款支付商品展览费20万元，短期借款利息10万元，并对外捐款5万元。 借：管理费用200000 财务费用100000 营业外支出50000 贷：银行存款350000 要求： （1） 逐笔编制甲公司上