财务会计机构管理新规制度.docVIP

财务会计机构管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强对财务会计工作管理，促进财务会计基础工作规范化，保障财务会计人员依法推行职责，提升财务会计工作水平，依据《会计法》、《企业会计制度》和《会计基础工作规范》等相关国家法律和法规，结合祥源集团实际情况，制订本制度。 第二条 各组员企业根据本制度要求设置财务会计机构；不含有单独设置财务会计机构条件内部核实组织，应该配置专职财务会计人员。 第三条 集团实施组员企业财务责任人委派制度。集团财务管理部是财务责任人委派工作管理机构，在集团财务总监领导下，和人力资源部共同实施委派及管理工作。 第四条 组员企业财务责任人对本企业财务会计管理工作负有直接责任，并向集团财务管理部和集团财务总监汇报工作；各组员企业领导人对本单位财务会计管理工作负有领导责任。 第二章 财务会计机构职能 第五条 财务会计机构是组织会计核实、提供会计信息、进行财务分析计划和估计、资金管理、税收计划、编制和实施财务预算、参与考评评价营运效率、和参与投资决议专业职能部门。 第六条 会计核实职能。财务会计人员要以实际发生经济业务为依据进行会计核实。做到手续完备，内容真实，数字正确，账目清楚，日清月结，按时报账，如实反应现金流情况、财务情况及经营结果。关键核实内容有：款项和有价证券收付核实；财物收发、增减和使用核实；债权、债务核实；资本增减核实；收入、支出、费用、成本计算；财务结果核实；需要办理会计手续、进行会计核实其它事项。 第七条 会计监督职能。依据相关法律、法规和财务预算，对经济活动进行会计监督。 财务会计人员应该对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不予受理同时，应该给予扣留，并立即向单位领导汇报，请求查明原因，追究当事人责任；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求经办人员更正、补充。 财务会计人员应该对实物、款项进行监督，督促建立并严格实施财产清查制度。发觉账簿统计和实物、款项不符时，应该根据国家相关要求进行处理。超出财务会计人员职权范围，应该立即向主管领导汇报，请求查明原因，做出处理。 第八条 财务控制职能。经过建立内部会计控制制度，提升会计信息质量，保护资产安全、完整，确保相关法律、法规、规章制度和全方面预算落实实施。 强化现金流量预算管理，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付，尤其是重视经营性活动现金流入和流出管理，调整资金收支平衡，切实防范和有效化解财务风险。 对于预算内资金拨付，根据授权审批程序实施，对于预算外项目支出，应该根据《预算管理制度》规范支付程序。对于无协议、无凭证、无正当手续项目或有疑问支出，不予支付。 第三章 财务会计人员委派 第九条 组员企业由集团委派财务会计人员包含财务总监、财务部门责任人（含副职，以下同）。组员企业财务部门副经理职以下人员可由集团财务管理部依据实际需要在编制范围内统一考评聘用并委派至组员企业。 第十条 委派财务会计人员由以下路径产生： （一）组员企业内部推荐并经集团财务管理部认可； （二）集团范围内现有些人员中选派； （三）经过集团财务管理部面向社会公开招聘。 第十一条 由集团委派组员企业财务总监或财务部门责任人，除满足本制度要求通常会计人员从业要求外，还应符合下列条件： （一）财会或相关专业本科及以上学历（能力突出者可放宽至大专学历）； （二）含有会计师及以上职称； （三）从事财会工作五年以上，并含有三年以上管理经验； （四）含有良好团体协作精神； （五）适应任职单位行业特点要求。 第十二条 集团财务管理部依据工作需要确定委派岗位及委派人选，报集团财务总监同意后实施。 对委派组员企业财务总监或财务部门责任人，由集团企业向组员企业下发任职通知。 第十三条 委派人员需经过集团财务管理部向集团财务总监提交《祥源集团委派会计人员行为规范承诺书》。 第十四条 组员企业财务总监系所在单位经营班子组成人员，出席经营班子会议。不设财务总监组员企业，由集团委派财务部门责任人列席所在单位经营班子会议，行使财务总监部分职责。 第十五条 委派财务会计人员接收集团财务总监和受派单位双重领导和管理。委派人员人事关系转到受派单位，遵从受派单位劳动纪律及日常管理。 第十六条 集团财务总监经过集团财务管理部实施包含委派人员在内全体会计人员招聘录用、业务学习、岗位培训、业绩考评、职位晋升、工资薪酬及其它业务管理工作，并依据《会计法》和集团相关制度维护财务人员推行会计核实和会计监督权利。 集团财务总监可授权委派至组员企业财务总监或财务部门责任人对其所在单位非集团委派财务人员业务学习、岗位培训、业绩考评、职位晋升、工资薪酬等工作进行日常管理。 第十七条 包含委派人员在内全部会计人员招聘录用、工作调动、职务任免、辞职或解聘