财务内控评价研究报告.docVIP

业务控制方面关键制度及实施情况 1、货币资金 企业财务部是资金管理归口部门，负责落实实施国家电网企业统一资金管理政策及规章制度，参考上级企业相关制度，制订了《资金管理实施细则》、《银行账户管理措施》。设预算资金主管和出纳两人负责货币资金管理工作，工作中切实遵守已经制订规章制度，无违规事项；不存在货币资金业务不相容职务混岗现象；货币资金支出授权同意手续健全，不存在越权审批行为；无小金库、账外资金；定时和不定时进行现金盘点、查对银行账户；严格遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算措施》；票据购置、领用、保管、背书转让、注销手续健全，不存在办理付款业务所需全部印章交由一人保管现象。经测试货币资金内控制度有效。 2、应收和预付款 应收和预付款项管理参考《往来款项管理细则》实施。本单位应收款项包含应收账款、其它应收款、预付账款。财务资产部负责制订应收款项控制目标、核实分析、台账管理、申报坏账损失，其它部室负责认真做好基础信息工作，按业务职能负责对应应收款项催收工作。应收和预付款项由预算资金主管岗位负责，发生及处理授权同意手续健全，不存在越权审批行为；不存在应收和预付款项业务不相容职务混岗现象。经测试应收和预付款内控制度有效。 3、存货 企业安全运检部设置物资供给班负责存货实物和物资出入库管理，财务资产部设置工程资产主管负责存货管理账务处理工作。管理中岗位分工、职责权限和授权同意手续健全；不存在存货不相容职务混岗现象；存货出入库各步骤建立步骤责任制，确保留货等资产保值、增值，提升经济效益。同时，定时进行物资盘点，做到账物相符。经测试存货内控制度有效。 4、固定资产 为规范固定资产管理，制订了《固定资产管理措施》，建立健全本企业固定资产管理组织体系，明确内部职责分工，落实责任管理、完善内部控制。固定资产管理由工程资产主管负责，岗位分工、职责权限和授权同意手续健全；不存在固定资产不相容职务混岗现象；固定资产验收、盘点、保管、维修及处理授权同意手续健全，不存在越权审批行为；固定资产投资预算编制、审批、实施情况，验收过程符合要求程序和形成对应统计；固定资产折旧、减值准备会计核实、资产维修和改良支出符合要求。经测试固定资产内控制度有效。 5、无形资产 企业无形资产管理参考《无形资产管理暂行措施》，遵照归口管理、依法依规操作标准。由工程资产主管负责管理，岗位分工、职责权限和授权同意手续健全，不存在无形资产不相容职务混岗现象；日常管理符合要求。经测试无形资产内控制度有效。 6、在建工程 财务部设置工程资产主管负责在建工程管理，岗位分工、职责权限和授权同意手续健全；不否存在在建工程业务不相容职务混岗现象，关键业务授权同意手续健全；不存在越权审批行为；工程概预算编制依据真实；工程款、材料设备款及其它费用支付符合相关法规、制度和协议要求；按要求办理完工决算、实施决算审计。经测试在建工程内控制度有效。 7、成本费用 设置成本管理主管岗位，制订了《费用报销管理措施》、《成本管理措施》等要求，明确了各项成本费用核实步骤及审批手续；严格预算控制；确保了各项成本费用统计、汇报真实性和完整性。经测试成本费用内控制度有效。 8、采购 设置物资管理工程师和物资供给班负责单位物资集中采购工作，管理中强化材料物资采购价格、计量、品质、验收、入库等步骤管理，建立采购责任制，岗位分工、职责权限和授权同意手续齐全；采购中实施请购和审批控制、采购实施控制、采购验收控制等。经测试采购内控制度有效。 9、销售 本单位销售关键是指电力销售。每个月用户服务中心提供186系统中销售电力应收及实收明细，财务科查对入账。财务科每个月和用户服务中心账务班查对各供电所实收及欠费明细。销售收入立即入账，应收账款催收有效。经测试销售内控制度有效。 10、财务体系 财务资产部、内部审计机构人员配置合理，无不相容职务混岗现象；没有设置独立内部审计机构，按三集五大精神在办公室设置了监察审计主管管理岗；企业是否明确了财务机构、内部审计岗工作职责，充足发挥了相关机构会计核实和财务监督管理职能。经测试财务体系内控制度有效。 11、财务预算 财务预算管理由预算资金主管负责，制订了《全方面预算管理实施细则》实施。确定了企业经营目标；明确了企业内部各部门管理责任和权限；对企业经营活动进行控制、监督和考评；确保企业经营目标完成。财务预算编制依据真实合理、程序合适、财务预算审核同意手续齐全；财务预算调整推行相关审批程序；定时对财务预算实施结果进行分析，依据分析结果完善财务预算管理和落实奖惩方法。经测试财务预算内控制度有效。 12、财务汇报和信息披露 依据《财务汇报管理实施细则》规范了财务汇报管理，提升了财务汇报真实性、完整