财务决算审计专项方案.doc

中国航天科技集团企业 财务决算中介机构 审计方案 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、 释义及依据 1 二、 基础情况 2 三、 审计对象及审计目标 3 四、 审计分工 3 五、 审计工作总体要求 4 六、 审计时间计划 5 七、 审计风险评定及关键性 8 八、 汇报出具要求 10 九、 审计工作关键 11 十、 实施审计具体要求 19 十一、 审计沟通和协调 22 十二、 资料报送要求 23 十三、 保密要求 23 中国航天科技集团企业 财务决算中介机构审计方案 为了使参与中国航天科技集团企业财务决算审计各外部审计机构能够全方面了解本年度审计工作目标、范围、关键、时间安排等相关内容，利于相关各方立即沟通和相互配合，顺利完成中国航天科技集团企业财务决算审计工作，我们确定了本方案。 释义及依据 释义 在本方案中，除非文义载明，以下简称含有以下含义： “国资委”，指国务院国有资产监督管理委员会。 “集团企业”，指中国航天科技集团企业。 “中介机构”，指参与中国航天科技集团企业财务决算审计工作会计师事务所，包含大华会计师事务所、中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。 “内部审计机构”，指中国航天科技集团企业审计和风险管理部及中国航天科技集团企业所属二级研究院审计部，包含中国航天科技集团企业第一研究院审计部、中国航天科技集团企业第四研究院审计部、中国航天科技集团企业第五研究院审计部、中国航天科技集团企业第六研究院审计部、中国航天科技集团企业第七研究院审计部、中国航天科技集团企业第八研究院审计部、中国航天科技集团企业第九研究院审计部。 “主审所”，指大华会计师事务所。 “参审所”，指中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。 “集团项目组”，指参与集团企业合并财务报表审计项目合作人和职员。 “组成部分注册会计师”，指基于集团审计目标，根据集团项目组要求，对组成部分财务信息实施相关工作注册会计师。具体指内部审计机构、参审所、主审所非集团合并财务报表审计项目组。 “企业会计准则”，指《企业会计准则》（财会[]3号）及其后续要求，包含《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则讲解》及财政部、证监会等相关部门公布函、通知等。 依据文件 《中国注册会计师执业准则》，包含审计准则、审阅准则等。 《企业会计准则》（财会[]3号）及其后续要求，包含《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则讲解》及财政部、证监会等相关部门公布函、通知等。 国资委《相关做好中央企业财务决算管理及报表编制工作通知》。 国资委《相关印发中央企业境外子企业财务决算报表通知》。 国资委《相关印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式通知》（评价函[]235号）。 国资委《相关印发中央企业实施企业会计准则后所属机关财务报表转换参考格式通知》（评价函[]262号）。 国资委《相关印发中央企业账销案存资产管理工作规则通知》（国资发评价［］13号）。 国资委《相关印发中央企业资产减值准备财务核销工作规则通知》（国资发评价[]67号）。 国家相关主管部门颁布包含财务决算事项其它要求。 基础情况 集团企业是依据国务院深化国防科技工业管理体制改革战略布署，经国务院同意，于1999年7月1日在原中国航天工业总企业所属部分企机关基础上组建国有特大型高科技企业，是国家授权投资机构，由中央直接管理。前身为1956年成立中国国防部第五研究院，曾历经第七机械工业部、航天工业部、航空航天工业部和中国航天工业总企业等发展阶段。 集团企业负担着中国全部运载火箭、应用卫星、载人飞船、空间站、深空探测飞行器等宇航产品及全部战略导弹和部分战术导弹等武器系统研制、生产和发射试验任务；同时，着力发展卫星应用设备及产品、信息技术产品、新能源和新材料产品、航天特种技术应用产品、特种车辆及汽车零部件、空间生物产品等航天技术应用产业；大力开拓以卫星及其地面运行服务、国际宇航商业服务、航天金融投资服务、软件和信息服务等为主航天服务业，是中国境内唯一广播通信卫星运行服务商；是中国影像信息统计产业中规模最大、技术最强产品提供商。作为中国航天科技工业主导力量，集团企业是国家首批创新型企业，发明了以载人航天和月球探测两大里程碑为标志一系列辉煌成就，在推进国防现代化建设和国民经济发展中做出了关键贡献。 集团企业现在辖有8个大型科研