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财务人员必须收藏的17张分录大全 -）现金收入 h提现 :库存现金 :银行稈款 2、销售产品收到现金「借：僅存现金 ］贷:主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）I 应交税费一一应交増值税（销项税额〉 九退回暂借多余现金 「借：库存现金 』管理费用 I贷：其他应收款 4、盘盈现金 （二〉现金支出 h现金存入银行 2.出差等暂借 3发工资等 （批准前 i批准后 JfS：库存现金 ［贷：待处理财产损遴 卩昔：待处理财产损溢 彳贷：营业外收入（无壬款项〉 L 其他应付款：有主款项） 「借：银行存款 ［毎库存现金 r借=其他应h嫩 ［贷：屋存观金 「借：应付职工薪酬一一工资 Y贷:库存现金 J 4、购买或支讨雾星物资力吩费等「借：管理费用「销售费用??制造费用 彳 应交税费一 一应交増值税（进项税额〉（取得专票） I贷：库存现金 广批准前J借：待处理财产损溢［贷；库存现金 希：其他应收款（责任陪偿部分） 3 菅理费用 （企业承担部分） 我：待处理财产损溢 二溜亍 :银行存款:库存现金（-）收入 :银行存款 :库存现金 1、现金存入银行 2、销售产品收到货款「借：银行存款 ］贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） I 应交税费一一应交増值税（销项税颔） 向银行借款存入银彳寸借：银行存款 険：短期借款，长期借款 （二）支出 1、 提现 FIM：库存现金 “贷：银行存款 2、 用存款购买原材料 卩昔：原材料在途物资 J 应交税费一一应交増值税（进项税额） ［贷：银行存款 3、 用存款购买固定资产卩昔：固定资产 ］ 应交税费一一应交増值税（进项税额） I贷：银行存款 4、 用存款支付相关费用「借：管理费用销售费用财务费用制造费用 应交税费一一应交増值税（进项税额）（取得专票） I贷：银行祥款 5、 归还银行借款 J借：短期借款，长期借款 ［贷：银行存款 三.其他货币资金核算 1、存入 J借：其他货币资金一一XX 「借：银行存款I贷：其他货币资金一一 「借：银行存款 I贷：其他货币资金一一XX 2、使用 借：原材料?在途物资等 应交税赛一一应交増值税（进项税额）（取得专票〉 贷：其他货币资金一一XX 3、剩余转回  四.应險綴（应懐据）卿 1、销售货物货款未收1 ［1S：应收账款/应H嫖IS 贷：主营业务收入 应交税裁一一应交増值税（销项税颔） 2、收回欠款存入银行J借：银行存款 I贷:应收账款/应收票据 3、应收票据到期无法收回 J借：应收账款 ［贷：应收票据 4、给予现金折扣收回欠款存入银行银行存款 S 财务费用（现金折扣） I贷:应收账款 5s计提坏账准备 J借：资产减值损失 ［贷：坏账准备 6、；常肖多提坏账准备:坏账准备 6、；常肖多提坏账准备 :坏账准备 :资产减值损失 7、 发生坏账8、 原坏账又收回 7、 发生坏账 8、 原坏账又收回 9、 商业汇票贴现 :坏账准备 :应收账款 「借:应收账款 贷：坏账准备 I借:银行存款 I贷：应收账款 「借：银行存款 1 财务费用 I贷：应收票据 五.预何账款核算1 五.预何账款核算 1、预付时 J借:预付账款（预付额〉 I贷:银行存款（预付额） 2、时 1借:原材料（材料款）应交税费 2、时 1 借:原材料（材料款） 应交税费一一应交増值税（进项税额） 贷：预付账款（全额） 3.补付时 :预付账款（全额-预付额〉 :银行存款（全额-预付额） 六.其他应收款核算（-）定额备用金1、借用时 六.其他应收款核算 （-）定额备用金 1、借用时 其他应收款一一备用金 I贷：库存现金 2、报销时 j借：管理费用销售费用渕造费用 I贷：偉存现金 1、 借用时 『昔：其他应收款一一备用金 1贷：店存现金 2、 报销时 （退回多余款 \借：管理费用销售费月闹造费用 （借大于用） \ 库存现金 I贷：其他应收款一一备用金 补足差额 r借：管理费用销售费月渕造费用 （借小于用）\贷：其他应收款一一备用金 I L 库存现金 （三）包装物押金等 1、支付时 :其他应收款一一包装物押金:银行存款2、收回时（退回包装物） :其他应收款一一包装物押金 :银行存款 2、收回时 （退回包装物） J借：银行存款 I贷：其他应收款一一包装物押金 七.存货核算 原洲 （―）收入 1、 发票已到货已入库（或在途）「借：原材料（在途物资〉（买价+采购费用） \ 应交税费一一应交増值税（进项税額） 〔贷：银行存款应付账款??应付票据，预付账款 2、 在途物资验收入库 f借:原材料 ［贷：在途物资 3、发票未到货已入库月末暂估下月初红冲「借：原材料 3、发票未到货已入库 月末暂估 下月初红冲 「借：原材料 1贷：应付账款 Jf昔：原材料 ［贷：应付账款 4、接受投入原材料卩昔：原材料1 应交税费一一应交増值税（进项税額）I