财务工作作业指导说明书.docVIP

财 务 工 作 作 业 指 导 书 目 录 出纳管理 1.1报销单签字步骤 1.2单据填写规范 1.3职员借款 1.4日志账编制 1.5资金盘点 账务处理 2.1科目设置 2.2凭证编制 2.2.1凭证编制规范 2.2.2凭证保管 2.3报表编制 2.4税务申报 2.4.1发票管理 2.4.1.1进项发票认证 2.4.1.2销售开票 2.4.1.3电子申报 2.4.2报关资料搜集 2.4.2.1报关资料交接 2.4.2.2免抵退系统申报 2.4.3外汇核销单处理 2.4.4单证立案 往来对账 3.1采购对账 3.2销售对账 3.3外发对账 成本控制 4.1成本控制要素 4.2物料控制标准 4.3需求计划 4.4采购报价管理 4.5仓库管理 4.5.1入库管理 4.5.2出库管理 4.5.3库存控制 4.5.4盘点作业 1.1报销单签字步骤 1、由申请人申请-部门责任人确定-财务复核（成本会计）、财务经理审批-实施总裁审批-出纳通知领款； 2、单据由申请人及部门责任人签字后，交给财务成本会计后统一传输给财务经理-实施总裁审批-最终集中交给出纳； 3、必需严格根据《签字步骤》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。 4、报销支付后，必需要收款人签字（单位报销必需出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章； 5、出纳必需次日将前一天日志账及报销单按次序整理好交给财务经理（或企业指定人员）进行查对帐单相符，并在日志账署名后交给财务会计做账； 6、具体日志账编制要求请参考出纳日志账编制规范； 1.2单据填写规范 1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必需根据以下标准编写摘要“日期+当事人+出差目标+费用项目”，费用项目包含到类似采购等事项，必需有“数量*单价”内容（有对账单附件除外）； 2、标准上必需有正规发票报销，对确实没有正规发票时必需区分正当发票和收据分开报销标准，比如同一次业务当中报销费用有部分是有发票，有部分只有收据，就分两张报销单填写； 3、报销填写内容尽可能具体，比如一张报销单上有车费、餐费、和其它费用，能够填写在一张报销单上，但需分行填写清楚； 4、标准上全部报销必需有对应业务真实发票，但对于确实无法取得对应发票用其它发票替换（指有固定标准费用，如误餐补助、电话补助等），其它无标准费用和原材料采购不可用其它发票替换，预防滥报； 5、全部报销必需是原件报销，不可用复印件替换； 6、报销单据不得涂改，大小写必需一致，不符合原始单据必需重新填写。 1.3职员借款 1、内部职员借款管理，企业指定人员能够在定额范围内借款，对于其它职员因特殊情况需要企业借款，必需经过人事经理确定风险担保范围内情况下方可借款； 2、借款人到财务领取企业要求借款单格式申请，财务审批，总经理审批，最终出纳付款； 3、财务审批时必需注意审核借款人借款额度是否在要求借款额度内，借款额度标准上要求不超出该借款人30天工资； 4、借款必需立即归还或报销冲账，对于跨月度还不能归还，在次月发放工资时候出纳必需在其工资内扣除； 5、出纳必需单独登记借款、还款台账，对于当月处理完成借款账目出纳能够凭借条抵现金盘点，跨月度时，必需交和会计入账处理； 6、月底出纳公布借款人员名单，并立即清理账目； 7、辞职职员必需到财务复核是否清理借款。 1.4日志账编制规范 1、出纳在发生业务后必需立即登记日志账，收、付款后出纳需对单据统一进行编号，并按编号登记日志帐，做到帐单相符、帐帐相符； 2、为杜绝反复报销，制订编号规则以下：A、B、C…(每字母代表现金及对应银行账号)+月份+流水号，编号不得涂改，对于包含账号间转账业务时，以付款账号编码编在两个日志账上，如现金以A表示，农行以B表示，从农行取现金时，就在现金和农行日志账上编B****； 3、摘要编制按费用报销单相同要求填写； 4、出纳编制完日志账后按编号整理对应原始单据一并立即交给财务经理和企业指定专员复核，并在原始单据和日志账上署名； 5、复核内容：A检验原始单据完整和真实性 B检验日志账期初余额和发生额正确性； 6、复核人员将署名后日志账复印留底； 7、复核后交还出纳，出纳立即交给会计清点原始单据，会计在日志账上署名，并复印给出纳留底表示交接完成。 1.5资金盘点 1、月末出纳清点现金和打印银行对账回单，准备资金盘点工作； 2、盘点人员由出纳、会计、财务经理和企业指定专员组成； 3、清点完成后发觉有差异，立即查找原因并处理，落实到责任人； 4、财务经理出具盘点汇报，汇报必需盘点人员全部签字。 2.1科目设置 1、每一个会计科目全部应有特定核实内容，要有明确涵义和界限，各个会计科目之间既要有一定联络，又要各自独立，不能交叉重合，不能含糊不