财务尽职调查工作专题计划.docVIP

财务尽职调查方案 资产负债表 资产调查方案 固定资产 要求提供企业固定资产（设备,房屋）购置协议 查看企业固定资产明细表、折旧方法及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评定汇报 固定资产情况评定、维护、大修相关资料 无形资产 土地使用权证书、协议。 土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况 商标商誉、技术专利等无形资产价值（品牌效应覆盖面大小、产品关键销售地域、口碑情况） 流动资产 调查货币资金，要求提供银行基础结算账户、非日常结算账户资料。 调查企业是否有证券账户，有价证券市值； 货币资金使用情况，包含各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。 存货 要求提供存货明细表 2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据 3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。 4.存货保管维护费用统计资料，保管场地情况 在建工程 要求提供在建工程明细表 在建工程已完成投资和未来估计投资额、施工进度表、工期表。 在建工程转入固定资产条件及依据 应收账款 应收账款明细表 应收账款对象企业基础情况、基础财务情况 应收账款发生、变动原因。 企业坏账政策 是否存在关联交易 1.2 负债调查方案 短期负债和长久负债 调查银行贷款协议 调查各大银行对企业承诺信贷额度及相关证实 调查企业银行贷款还款进度及还款计划 应付款项明细及发生原因 预收账款明细及发生原因（协议、协议） 或有负债 调查企业对外担保情况 调查企业是否有其它能够确定为负债情况 1.3 全部者权益调查方案 调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料 利润表 主营业务收入 要求提供产品销售协议、发票 调查产品存货清单 调查产品销售对象组成及改变情况 调查产品价格变动趋势 调查行业竞争情况，了解同质商品价格、产量、销量等情况 主营业务成本 要求提供原材料采购协议、发票 调查原材料供给商是否和企业相关联关系 调查原材料供给情况，包含供给量、价格变动趋势、原材料标准等 销售费用、管理费用、财务费用 要求提供以上3类会计账户计算标准及资料 提供相关费用明细 调查各项费用占主营业务收入比重是否合理 企业成本控制计划 现金流量表 关键关注经营活动中现金流量净额科目，结合利润表考察应收账款比率等原因综合评定企业财务情况篇二：尽职调查具体工作计划 尽职调查工作具体工作计划 一、 财务尽职调查总体计划 财务尽职调查通常包含立项和计划、实地调查、撰写并提交汇报、参与决议讨论、归档管理、绩效考评等六个工作步骤： 1、尽职调查计划。我们在收到投行财务尽职调查安排后应给予立项并进行部门内部讨论，制订初步调查计划。（估计1天时间） 2、实地调查。进行实地调查时财务尽职调查人员应依据深入了解情况立即修正调查计划，并立即和项目经理沟通以协调实地调查时间安排。实地调查应严格根据尽职调查工作指导要求实施调查程序，不得回避、遗漏关键调查程序。实地调查应注意和其它尽职调查小组组员尤其是项目经理沟通。财务尽职调查人员调查时间及范围不应受到限制，因调查时间及范围受限，财务尽职调查人员应在财务尽职调查汇报中提及并说明其影响。（估计10天时间） 3、复核底稿、撰写并提交汇报。实地调查工作结束时，财务尽职调查人员应获取必需资料并完成调查工作底稿编制。财务尽职调查人员应在掌握充足信息基础上认真撰写财务尽职调查汇报，并进行内部复核。定稿财务尽职调查汇报应在提交或由项目经理转交投行部门会议讨论。（估计2天时间） 4、 参与决议讨论。财务尽职调查人员应参与投行项目讨论会议，汇报财务尽职调查汇报关键内容，解答相关人员疑问。（估计1天时间） 5、 归档管理。对于成功达成投资项目，管理咨询部应归纳整理调查工作底稿及财务尽职汇报，形成财务尽职调查档案，交总裁办立即归档，以备后查。保管年限为自调查汇报出具日起五年。 二、 财务尽职实地调查计划 1、了解组织结构 1、 企业之集团组织结构图（包含该企业投资者、投资者母企业、企业 子企业等）并列出该些企业法定名称 2、 企业内部管理组织结构，包含各部门名称、地点、关键活动、职员人数及 汇报结构等 2、了解财务报表和帐簿 1、法定资产负债表，利润表和现金流量表 2、总帐及明细帐 3、会计政策及以往变更 请安排造访财务部相关责任人员（估计2个工作日） 3、销售、产品、用户和应收帐款 1、销售结构及关键产品系列介绍 2、分月各产品系列销售及毛利, 包含数量及金额，和企业各类产品或服务定价政策 3、 和母企业、隶属企业、联营企业或其它相关联人士收入及采购之金额及明 细（包含名称、交易性质及金额） 4、 销售分区域(出口和中国), 包含数量及金额 5、 按关键用户或用户群分类销售分析, 包含数量及金额 6、 毛销售额、销售折扣、现金折扣、赊销和销货退回分析 7、 企业销售、外汇管制、进出口安排及限制、信用控制、折扣许