了解被审计单位内控制度编制要求——总则.pdf

岳华会计师事务所 YUEHUA CPA S 岳华会计师事务所专业标准第11号 了解被审计单位内控制度指南 第一章 总则 第一条 现代审计是制度基础审计，了解被审计单位内控制度是每个 审计项目必须执行的程序，对内部控制了解和对控制风险所做的初步评价 应及时、清晰地记录于工作底稿，我所对内控制度的调查记录主要采用三 种方法：调查问卷、流程图、文字表述。大中型项目要求同时采用调查问 卷和流程图记录被审计单位的内部控制制度，小型项目可以只采用文字表 述。 第二章 一般要求 第二条 人员安排：了解被审计单位内控制度的程序必须由审计经验 较丰富的人员执行，建议由审计师以上级别的审计人员执行，对各循环内 部控制设计合理性汇总评价必须由编制审计计划的人员进行 （建议是项目 负责人）。 第三条 时间安排：了解被审计单位内控制度必须在执行符合性测试 前进行，主要为审计计划的制订及修改提供审计证据。 第四条 了解被审计单位内控制度的程序按循环进行，各项了解内控 制度的审计程序执行完成