集团全面详细预算操作基础手册新规制度.doc

全方面预算管理操作实施手册 TOC \o 1-2 \h \z 第一章 战略计划、全方面预算和绩效管理关系 3 第一节 战略计划、全方面预算和绩效管理关系图 3 第二节 全方面预算概念、目标及作用 5 第三节 全方面预算组成部分 7 第二章 全方面预算管理体系组织架构和职责分工 8 第一节 组织架构总体设置和机构定位 8 第二节 决议机构 9 第三节 常设管理机构 12 第四节 实施机构 16 第三章 全方面预算管理步骤操作说明 28 第一节 战略目标确定 28 第二节 预算开启 32 第三节 预算编制 37 第四节 预算协调、审批和下达 53 第五节 预算实施控制 58 第六节 预算实施评定 65 第七节 预算调整（此处内容待定或取消，仅供张老师参考） 72 第八节 预算管理体系调整和更新 77 第四章 集团和子企业经营计划 81 第一节 经营计划概念 81 第二节 集团年度经营计划 83 第三节 子企业年度经营计划 87 第五章 全方面预算编制和实施评定管理体系 89 第一节 建立全方面预算评定管理体系意义 89 第二节 预算管理考评方法提议（请张老师依据实际情况来写） 90 第六章 全方面预算管理季度滚动预算体系 98 第一节 预算滚动概述 98 第二节 季度滚动预算管理体系内容 100 第七章 全方面预算管理沟通计划 101 第一节 沟通计划概述 101 第二节 预算管理沟通计划内容 103 第一章 战略计划、全方面预算和绩效管理关系 第一节 战略计划、全方面预算和绩效管理关系图 战略计划、全方面预算和绩效管理关系能够用以下模型进行表述： 图一：战略计划、全方面预算和绩效管理关系模型 图一战略计划、全方面预算和绩效管理关系模型关键由以下多个部分组成： 集团首先应含有明确战略计划，即集团发展战略和年度战略行动计划； 依据战略计划，业务部门和产业子企业编制各自年度经营计划，经营计划中最少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切全部有利于生成集团关键绩效指标和部门非财务类关键绩效指标； 依据年度经营计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理和业务支持部门编制费用预算，产业子企业编制收入预算、成本预算和权限内投资预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。集团总部财务管理中心在汇总各部门经营计划和预算后，形成集团损益预算、现金流量预算； 集团各级管理层利用预算实施情况汇报定时对预算实施情况进行分析、监控及决议之用。其中，预算实施情况汇报关键内容包含定时财务分析和评定结果； 在经营目标实施过程中，管理者能够借助于多种层次、不一样频度预算实施情况汇报来监控经营进度，并经过高效管理评定机制快速采取对应行动方案，立即处理出现问题。若有必需，甚至能够对原有全方面预算体系和关键绩效指标体系做出必需调整，使之愈加好地适应集团实际经营情况和市场环境不停改变需要，实现集团既定战略目标。 在图一中，企业战略、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分有机整体。只有经过三者高效互动，集团才可能达成其既定战略目标。而在此过程中，预算正是起到了承前启后关键作用。首先，全方面预算是集团战略计划细化及量化表现，其次，全方面预算也是形成集团及部门关键绩效指标关键起源，是集团整个绩效管理基础和依据。经过提升经营计划和预算效率，并建立对应绩效管理，就能使集团各项经营活动愈加好地表现集团战略计划要求，提升集团关键竞争力。 第二节 全方面预算概念、目标及作用 全方面预算概念 全方面预算是相关集团在一定时期内（通常为十二个月或一个既定时间内）各项业务活动、财务表现等方面总体估计。它包含经营计划（如集团和部门年度经营计划等）和预算（如收入预算、费用预算、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算等）。 全方面预算是一个管理工具，也是一套系统管理方法。全方面预算经过合理分配集团人、财、物等战略资源帮助集团实现既定战略目标，并和对应绩效管理配合以监控战略目标实施进度，控制费用支出，并估计资金需求和利润。 全方面预算编制、实施和调整包含集团全部单位及关键人员，包含集团全部业务部门和职能部门。 全方面预算目标及作用 全方面预算是对企业战略计划一个正式、量化表述形式。在遵照集团战略目标前提下概括了集团战略目标及达成战略目标可行步骤。集团实施全方面预算管理目标及作用关键有以下多个方面： 预算和战略管理： 全方面预算能够细化集团战略计划和年度经营计划，它是对集团整体经营活动一系列量化计划安排，有利于战略计划和年度经营计划监控实施。 经过全方面预算编制，