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日常办税常见问题 详解 宁波市北仑区（开发区）国税局 “ e 税港”纳税人学校 纳税人学校课程 基本情况介绍 网站：宁波市北仑区（开发区）国家税务 局 /blqgsj/ 咨询电话： 纳税人学校网址： /blqgsj/bsfw/nsxx/ 日常办税常见问题 纳税服务 发票管理 申报征收 其他问题 发 票 管 理 （一）发票初次申请、用量增加 （二）发票开具 （三）发票验旧供新 （四）发票认证 （二）发票抄报税 发票初次申请、用量增加 ? 受理资料： ? 1 、税务登记副本； ? 2 、《纳税人新办事项申请审批表》 ? 3 、《纳税人变更事项申请审批表》（用量增加提供此报 表） ? 4 、经办人身份证复印件； ? 5 、发票专用章 ? 办理时限： 5 个工作日 发票抄报税 ? 每月初，增值税防伪税控企业需要在开票电脑上对当期开 票金额进行抄税。 ? 网上抄报税系统企业端是由企业端软件、开票金税卡、 小读卡器和税控 IC 卡组成的。主要用于从企业税控 IC 卡中 读取报税数据，在进行加密封装后，向公网服务器上传， 并能查询企业相应税控 IC 卡的报税结果信息，在报税成功 后进行 清卡 操作，以便能够继续开票。 ? 货运增值税系统企业需要持金税盘或者报税盘到窗口抄报 税，暂无法网上抄报税。报税盘在窗口抄报税后，需要进 行反写。金税盘抄报税后不用。 发票抄报税 ? 特殊提醒 ： ? “营改增”增值税一般纳税人上门抄税后回去开不了票， 提示锁死，怎么处理？ ? 答：“营改增”一般纳税人持报税盘上门抄报税后回去应 将报税盘和金税盘一起连接电脑，否则报税盘上的抄税成 功标记无法传到金税盘和系统中，导致锁死，连接好后再 进入开票系统，如果连接电脑时开票系统是开着的状态， 应先退出系统再重新登陆才能开票。 发票开具 ? 小规模及个体工商户通用手工千元发票开具 （ 1 ）要求：按照时间先后顺序开具，并严格按开票所属月份及时申报， 定期定额户请三个月核销一次发票。 （ 2 ）风险提醒：发票开具数字明晰，不得颠倒时间开，避免补税风险。 作废发票应三联齐全，否则按正常发票处理。 （ 3 ）特殊提醒：妥善保管发票，避免发票丢失而处罚。 ? 发票丢失处理 （ 1 ）普通发票丢失到窗口办理挂失手续 （ 2 ）增值税专用发票丢失，参照《增值税专用发票使用规定》办理。 发票开具 ? 通用机打网络发票开具 （ 1 ）要求：除医保发票和部分机动车发票外，所有机打 发票都要使用普通发票网络开具系统。请牢记开票员及 密码，保持网络通畅。具体操作方法详见网站：办税服 务 - 资料下载 - 软件下载 （ 2 ）风险提示：当月发票可以直接作废，隔月发票需要 冲红。 2013 年新颁布 《网络发票管理办法》 发票开具 ? 特殊提醒： ? 购方发票已经认证，但销售方发票误作废？ 1 、销方月初做补录报税，并且已经申报缴纳税款，购方可以继续 抵扣 2 、或者购方凭销方出具的发票作废证明做进项税额转出处理 ? 发票抵扣联和发票联快递途中遗失，已经隔月，并且发票金额开错 需要冲红，如何处理？ 1 、隔月发票不能作废、发票联次不齐全不能作废。 2 、销售方抄报税和纳税申报完成后申请开具已开具发票抄报税证 明给购方，购方凭发票记账联复印件和抄报税证明单向主管税务机 关申请继续抵扣 3 、购方认证通过后再申请开红字 发票验旧换新 ? 1 、要求：提供资料 —— ? 《发票领购簿》、已用发票存根联（初次购买除外）； IC 卡和已开具的最 后一张发票记账联（领购增值税专用发票或增值税普通发票的纳税人）； 辅导期纳税人需带上上次购买已开具全部增值税发票。 ? 《发票领购簿》、上次购买的全部已用发票（使用普通发票和机打发票的 纳税人） ? 2 、风险提醒：验旧供新发票，持有时间不要超过三个月，即使未用完， 也要来验旧换新。 ? 3 、特别提醒：小规模及个体工商户领购通用手工千元发票，无论是否用 完发票，都要来核销发票，请及时向扣税银行存足税款。 ? 收款收据视同发票管理，请妥善保管，以防丢失处罚。 发票认证 ? 1 、要求：《国家税务总局关于调整增值