2020年10月自考《企业纳税与实务》第三章 消费税练习题及答案.docVIP

第三章 消费税 一、单项选择题 1．某厂商A将一批应税消费品委托给某加工商B加工，在这项应税行为中消费税的纳税人应是（ ）。 A．厂商A B．加工商B C．厂商A和加工商B都是纳税人 D．最终的消费者 2．下列消费品不属于消费税的征收对象的是（ ）。 A．柴油 B．雪茄烟 C．肥皂 D．香烟 3．对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（? ）。 A．生产销售环节组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润）]÷（1－消费税税率） B．进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） C．进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 D．委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） 4．某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。 A．117万元 B．100万元 C．10000吨 D．20000吨 5．某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为(?? )。 A. 1.33万元 B. 1.11万元 C.1.2万元 D.1万元 6．如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务，其未扣缴的消费税应（ ）。 A．由受托方补缴 B．由委托方补缴 C．由受托方和委托方共同补缴 D．由委托方补缴并向受托方收回 7．某化工企业外购一批已税化妆品10万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售收入16万元。则计算其消费税的销售额应为（ ）。 A．16万元 B．6万元 C．13.68万元 D．3.68万元 8．下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（ ?）。 A．汽车零售店销售小轿车的价格 B．香皂在商场的零售价 C．酒精的工厂销售价格 D．钻石项链的工厂销售价格 9．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（? ）海关申报纳税。 A．企业所在地 B．企业核算地 C．货物入境地 D．报关地 10．现行消费税的税目有（ ）。 A．9个 B．11个 C．14个 D．15个 二、多项选择题 1．消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ?）。 A．批发环节 B．进口环节 C．零售环节 D．生产销售环节 2．下列消费品属于消费税的征收对象的是（ ）。 A．金项链 B．急救车 C．原油 D．雪茄烟 3．确定消费税的应税销售额时，不计入销售额的项目是（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．包装物租金 D．城建税 4．纳税人自产的应税消费品用于（ ）时，应缴纳消费税。 A．投资成立新企业 B．作为福利发给自己的员工 C．使用在本公司的在建工程项目中 D．生产应税消费品 5．在下面的各种情形中需要缴纳消费税的有（ ）。 A．某外资企业生产金、银首饰但尚未销售 B．某外资商场进口护肤护发品但尚未销售 C．商场销售金、银首饰 D．商场销售护肤护发品 6．某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为10万元，消费税税率为8%，消费税成本利润率为10%，则其增值税合消费税计税销售额（组价）为（ ?）。 A．消费税组价为11.96万元 B．消费税组价为10.19万元 C．增值税组价为11.96万元 D．增值税组价为10.19万元 7．纳税人将委托加工收回的已税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。 A．用于直接销售 B．继续加工成应税消费品并销售 C．用于对外投资或无偿赠送他人 D．继续加工成非应税消费品并销售 8．饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒销售，应征收（ ?）。 A．消费税 B．营业税 C．只征营业税不征消费税 D．城建税 9．在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。 A．翡翠玉佛 B．钻石胸针 C．珊瑚珠串 D．18K金镶嵌翡翠耳钉 10．下列在移送环节应缴纳消费税的有（ ）。 A．酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B．小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛