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企业税收筹划的涉税风险分析及 防范对策思考 税收筹划是企业降低税负，实现经营利润最大化的重要手段。同时，企业实施税收筹划的过程中，可能面临涉税风险，严重威胁企业经济安全，导致企业遭受严重经济损失。因此，加强企业税收筹划的涉税风险分析及防范策略是非常重要的。文章针对目前企业在税收筹划中面临的涉税风险进行了分析，并针对其防范策略进行了探讨。 税收筹划是企业遵循相关国家政策、优惠条件等税收相关理论，对企业所有涉税事项进行筹划安排，从而降低企业税负，提高企业效益的方法。当前企业税收筹划的主要思路为避税、节税筹划，即针对企业经济活动进行合理安排来优化理财体系，在不违反税收相关法律法规的基础上实现减轻赋税的目的。因此，提高企业涉税风险防范的能力，这是提升企业税收筹划水平的重要前提。 一、企业税收筹划的涉税风险分析 （一）外部风险因素分析 企业税收筹划面临的外部风险因素主要包括由于区域差异导致的风险以及最新税收法律法规的颁布施行导致的风险。其一，区域差异风险。目前我国经济呈现高速增长态势，并且世界经济融合发展大趋势已经形成，我国企业发展规模逐渐扩大，跨地区、跨国家经营情况越来越普遍。但是，由于在地区、国家的不同，相关税收法律法规、征税体系、税目、税率等各方面都存在一定的差异。这种差异性极大增加了企业税收筹划风险，一旦税筹人员不能全面考虑不同地区、国家的税收差异，则会陷入涉税风险。 其二，最新税收法律法规的颁布施行导致的风险。一方面，国家在颁布施行最新的税收法律法规之后，可能导致企业原本制定税收筹划策略的政策依据产生了根本性变化，导致税收筹划失去了合理合法性，从而产生涉税风险；另一方面，企业对国家最新颁布施行的税收法律法规可能存在理解不到位的情况，造成税收筹划理论依据发生理解偏差，为企业带来相关涉税风险。 （二）内部风险因素分析 企业在税收筹划过程中，由于内部的人为因素或者企业经营活动变动，都可能导致企业陷入涉税风险中。其一，人为因素导致的风险。企业税收筹划实际效果直接关系到企业税负以及现金流情况，因此，在日益激烈的市场竞争中，税收筹划是企业管理内容的重点之一。但是，大多企业在开展税收筹划中，并没有建立专门的管理部门，对专业税收筹划人才的配备严重不足，多是交由财务人员完成相关税收筹划工作。但是，财务人员对税收筹划的认识往往具有局限性，对税收相关法律法规的掌握程度不够深入，专业能力不足，导致企业在税收筹划中由于人为因素而发生涉税风险[2]。 其二，企业经营活动发生变动导致的风险。企业税收筹划工作本质上来说是企业一种经济活动，筹划策略的落实本身就存在较大的不确定性。同时，企业税收筹划工作主要是围绕企业生产经营活动，在经营过程中，对税收进行相应的调整。当企业经营活动变动时，可能由于内部信息沟通不及时通畅，导致税收筹划开展面临风险。因此，税收筹划与企业经营活动密切相关，企业在市场难以有效预测的情况下，可能造成税收筹划方案与企业实际经营活动不相符，导致税收筹划方案失效，最终引发涉税风险。 二、企业税收筹划的涉税风险防范策略 （一）树立正确的税收筹划管理理念 企业在税收筹划管理中，需要正确认识到国家税收管理是规范、调节、稳定市场，为国家经济发展提供稳定市场环境的重要手段。企业通过真正了解国家税收管理的意图，在税收筹划管理中转变片面追求企业经济效益的管理观念，深入了解国家税收相关政策及法律法规，在遵循相关规定的基础上，结合企业自身发展情况与国家税收管理方式，合理合法制定税收筹划方案，从而提高税收筹划实际效果，降低企业涉税风险。同时提前统筹税收筹划，深入了解不同地区及国家相关税收政策法律，及政治、法律环境等，合理选择筹划方案，制定筹划方案，有效规避风险。 （二）制定完善的税收筹划风险预警和防范机制 企业根据自身发展实际情况，制定相应的税收筹划风险预警及防范机制，是企业有效应对在税收筹划中内外部风险的基础保障。企业在开展税收筹划工作中，要求全面掌握各项最新税收政策，并以此为基础安排相關工作流程，并根据基本流程，融入当前科学技术，利用企业基础人才，构建完善高效的税收筹划风险预警体系。首先，完善风险预知功能。通过对企业各项经营情况实施监控，预测并及时发现在经营过程中可能存在的风险问题，同时进行预警，使企业能够提前做出有效防范。其次，完善信息采集功能。在风险预警系统中，企业通过对经营活动情况的了解，通过信息采集分析市场需求动向，并提供信息分析结果。同时对国家税收政策的变化情况进行分析与记录，掌握其变化情况，有效规避风险。最后，控制风险。企业根据风险预警体系监测到的风险，提出风险防范建议，由相关部门制定相应的风险应对策略，从而降低涉税风险损失。 （三）完善税收筹划绩效评估制度 企业实施税收筹划要想真正落实到位，发挥效益，同时有效避免涉税风险，就需要从内部加强税收筹划