生产和工程性付款分割.docx

生产和工程性付款分割 SAP生产性和工程性付款分割 下面分3点介绍下SAP如何处理付款业务的明 细区分： （1）.预付大型设备款和预付工程款 旧准则规定：“企业发生预付大型设备款、预 付厂房款和预付工程款不应当在预付帐 款科 目中核算，而应当根据性质在工程物资或在建工 程做明细科目核算（预付大型设备款全称为在建 工程-预付大型设备款），即预付大型设备款、 预付厂房款和预付工程款直接挂在建工程报表 项目下“。 新准则实施后，未结转的预付大型设备款和 预付工程款挂在预付帐款之下，预付大型 设 备款和预付工程款重新描述继续使用，报表上应 该是挂在预付帐款（也有企业报表上依旧继续挂 在在建工程项目下）,SAP操作如下： 设置特殊总帐标志,SAP付款有3类特殊总帐 标志，配置Tcode分别为： OBMY:汇票类，会出现一些针对汇票的专门字 段,通常对应的科目为应付票据等。 OBYR:定金类。 OBXT:其他类。 *如需手工输入内部订单或WBS元素到统驭科 目，只能使用“定金/定金请求”类的特殊总帐标 志。 F-48 做预付大型设备款或预付工程款的预 付。 (2).生产性和工程性应付暂估(GR/IR)区分 GR/IR科目在SAP中被作为总帐科目而非供 应商管理,SAP GR/IR科目包含 材料采 购”、 在途物资”和”应付暂估”等多层核算意义，因此 原则上要求期末使用F.19将该科目借贷方余额 分别调整达到”在途物资”(票到货未到)和” 应付暂估”(货到票未到)科目上去，分别体现在 存货和应付报表项。 从管理和风险控制角度，多数企业使用基于 收货的发票校验，不大允许货物还未检验 入 仓就进行发票校验确定应付，如果预计货物将滞 后很长一段时间才到厂且供应商又需企业付款 ， 可走预付流程，因此GR/IR认为基本就等同于应 付暂估,GR/IR很少体现在”在途物资”，此时， 可以不做F.19重分类，认为GR/IR就是应付暂 估。 现在有个问题，就是GR/IR重分类时如何根 据供应商明细区分，企业的应付帐款明细分类汇 总表是需要区分关联和非关联单位（见下报表）, 而GR/IR做为总帐管理很难区分出关联和非关 联单位；根据审计要求，应付暂估 GR/IR还需根 据生产性质和资本化性质进行拆分；GR/IR科目 还有一点，就是其帐龄很难区分，GR/IR实际上 还是有数量管理的，理想情况下，一个采购项收 货和发票完毕，GR/IR就自动清帐，但是，并非都 如此，举例来说，比如原油的应到和实到量差异， 收货9999.90吨而发票上10000吨，此时，该采购 项的GR/IR就可能一直挂帐，而实际上这些途耗 差异是合理的，如果不做处理，挂了 3年是否就 算3年以上？ 应付款贞分炎汇总表（合并） 甲垃：STN0PEC 20葩年12月 三款里位：元I vS曰 期井血忖孰顶 积曰 TJ 1A. 牟初 i年以下 琳换上 二?嵐刘矗款小计 4 1$ 〔一）关联单位 1T 1.木静（干）￡司沪属内部申位 1B z拓廿（干）艺可胪層并衷单恆 13 3、展份公司所屢内部单毡 2) 4.謄曲公司所修#表单检 21 股檢公司耶幷裹关琥单检 22 时、屮石* 匕说产管理公可所雇舁表单位 ￡1 7.中石毛 ESl^n 24 8,中石化律奇所眞耳他并表卑位 25 轨其他关联单位 25 〔二）非关联单轲 21 1、中石油焦面巻苛曲所民璧忙 2? 2中海油妹13公瓦忑所健年伫 29 3.算他耳E关聪单位 3J 三、其也应忖款小计 C 31 32 1、本分（于燼同所JS内部单上 33 2.本分（子）￡司旷属芋去牟僮 34 N股囱茲司所显虑却单俭 35 4、股份公司所辰幷表单检 35 民胶簡公可非并表关蔚車位 J7 乩中石化谶产管坯公司所厲井表单位 30 7.中石化克目忙肓 3? 乐中石际团说可所雇其他井衷单位 4) 2具他关嚴甲位 41 见上报表部分截图，严格地讲，GR/IR需要如下 区分：区分关联单位/非关联单位；区分牛产性 和工程性应付（即重分类到应付帐款和其他应付 款）;区分帐龄。 关于GR/IR,常见区分实例如下： I.根据供应商区分GRR/IR 某汽车销售企业供应商不多，希望根据供应商设 置不同GR/IR科目，间接给GR/IR科目设置了供 应商管理。 实现思路：SAP专门提供了增强LMR1M002用 于 GR/IR 科目增强，结合 OBYC-WRX的译一般修改配置臊作 如下： （一）.OBYC/WRX 设置多个一般修改，比如设置 GY1 对应到供应商 A,GR/IR 科目为 2121979900,GY2对应供应商 B,GR/IR 科目为 2121979901…,注意每个一般修改需要包括所有 可能的评估级别。 *一般修改实际上起到辅助区分和分组GR/IR科 目的作用。 jvcn 业筝 徳