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销售返利的账务处理 2013-8-12 9:2 中华会计网校 新准则下的销售返利会计处理 首先，销售反利不能计提 销售费用 的。 只有拿到红票才能冲收入是正确的； 如果之前已做收入， 为及时收到货款而给予对方折扣的，则计入 财务费用 。 商业折扣 是折扣后列收入，折后计税。 现金折扣 计入财务费用 ，全款列收入，全款计税。 销售折让 是在售价上给予的减让， 属于你说的价格补偿。 发生在收入确认之后的销售折让应直接冲减发生当期的销售收入。一般会计处理是： 借： 主营业务收入 应交税费 ---- 应交增值税 （销项税额 ） 贷：应收账款 或银行存款 属于 资产负债表日后事项 的，应当按照有关 资产负债表日后事项 的相关规定进行处理。 追问 我记得销售返利之前做收入的，计入销售费用，只是在所得税计算时不能扣除，现金折扣是计入财务费用的，请问是否有准则提到返利的会计处理？ 回答 请看一下《企业会计准则第 14 号——收入》。销售反利一般是结合增值税来处理的。 做发出商品后面附的送货单可注明销售价吗 我新开公司 ,因税务登记证还没办下来 ,已有发出货物 ,不做销售 ,先做 发出商品 科目 , 借: 发出商品 货 :库存商品 凭证后面附的附件是公司自己做的送货单 ,上面注明了数量 含税单价 含税金额有问题吗 ? 没什么问题了，可以这样做。因为这个只是一个暂时科目。 等到你的税务登记证批下来，你就去搞发  /票章，银行扣税协议和申请空白发  /票去， 大概也就一个月吧。 记得处理完后，还得要转回主营收入和主营成本啊 希望能帮到朋友您！！！ 追问 首先谢谢你的回答 !我公司税务登记证前两天下来了 ,后去申请一般纳税人 ,税局看了原如凭证 ,不知道说了句什么 ,应该是销售方面的 ,经理和办事的同事回来就说凭证后面附件错了 , 因为凭证金额是成本 ,后面附的是送货单注销售价 ,两个数肯定不一样 ,我觉得这也不影响什么吧。 回答 你的凭证写的是成本的价钱， 附件可以有销售单 （这个方便你记得销售金额） 有了票据再根据发出商品来结转就是了 、发出商品按暂估价入账。 、取得发票后，先用红字冲销按暂估价入账的发出商品分录。 、然后，再按发票价格做发出商品分录。 （1 ）如果是小规模纳税人，发出商品按含税价入账。 （2 ）如果是一般纳税人，发出商品按不含税价入账。 销售返利形式： 为激励经销商， 很多企业都会制定返利奖励政策， 目的是通过返利来调动其积极性。 返利是指厂家根据一定的评判标准， 以现金或实物的形式对经销商进行奖励， 它具有滞后兑现 的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。 在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售， 包括商业折扣、 现金折扣及销售折让；商业返利， 以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1. 达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉 30 台，赠配套橱具 10 套； 直接返还货款的形式。 例如：读者来信中， 让利 2.1 万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款； 3. 冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买 2 万件，返利为进货金额的 1%，购买至 5 万件返利为进货金额的 1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。 销售返利处理 据税法规定， 销售货物并给购买方开具专用发票后， 如发生退货或销售折让， 对于购货方已付款或货款未付已作账务处理， 发票联和抵扣联无法退还的情况下， 购货方必须取得当地税务机关开具的 “进货退出或索取折让证明单” 送交销货方， 作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。 达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的， 根据税法的规定， 应视作销售处理， 并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 期末对于捐赠的商品进行纳税调整。 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理： 1）若供货方开具增值税专用发票，则：借：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）贷：主营业务成本 2）若不开具增值税专用发票，则借：库存商品 贷：主营业务成本 2. 直接返还货款支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，折让证明单”作为费用处理。  支付销售返利方， 根据取得的 “进货退出或索取 借：销售费用 贷：银行存款 但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理： 借：主营业务收入 贷：银行存款 因为现金返利是在购货日后发生的， 无法注明在同一张增值税专用发票上。 因此，返利不能冲减增